Sebuah syarikat liabiliti terhad bukan entiti cukai, dan ia tidak diiktiraf oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri untuk tujuan cukai. Jadi bagaimanakah sebuah syarikat membayar cukai pendapatan? IRS mengatakan bahawa LLC boleh dikenakan cukai sebagai perkongsian atau perbadanan (untuk multiple-member LLC), atau diabaikan sebagai entiti yang terpisah dari pemiliknya (untuk satu ahli LLC ).
Bagaimana syarikat liabiliti terhad membayar cukai pendapatan bergantung kepada sama ada LLC mempunyai satu ahli atau lebih daripada satu ahli, dan sama ada LLC memilih untuk dianggap sebagai bentuk perniagaan yang berbeza untuk tujuan cukai.
Bagaimana seorang ahli tunggal LLC membayar cukai pendapatan
Seorang ahli tunggal LLC dikenakan cukai sebagai satu- satunya hak milik . Iaitu, maklumat tentang pendapatan dan perbelanjaan LLC dan pendapatan bersihnya disediakan mengikut Jadual C. Pendapatan bersih dari Jadual C dibawa ke Baris 12 pulangan cukai peribadi pemilik ( Borang 1040 atau yang lain).
Seorang ahli tunggal LLC dianggap sebagai entiti yang tidak diambil kira untuk tujuan cukai pendapatan. Iaitu, LLC dan pemilik adalah entiti berasingan. Ini adalah penamaan biasa bagi satu ahli LLC.
Bagaimana Pelbagai Ahli LLC Membayar Cukai Pendapatan
Sebuah LLC yang mempunyai lebih daripada satu ahli biasanya membayar cukai pendapatan sebagai perkongsian . Perkongsian itu sendiri tidak membayar cukai langsung kepada IRS; rakan kongsi individu membayar cukai berdasarkan bahagian pemilikan mereka dalam perkongsian.
Perkongsian itu memfailkan maklumat kembali dengan IRS pada Borang 1065. Kemudian Jadual K-1 disediakan untuk setiap pasangan, menunjukkan bahagian keuntungan / kerugian perkongsian itu. K-1 difailkan dengan pulangan individu pasangan dan keuntungan / kerugian ditunjukkan pada Borang 1040 rakan kongsi.
Cukai Pendapatan untuk syarikat dikelaskan sebagai Syarikat Perbadanan atau S
Sebuah LLC boleh memilih untuk diklasifikasikan sebagai perbadanan atau korporat S untuk tujuan cukai.
Biasanya, pilihan raya ini dibuat kerana ia adalah untuk kelebihan perniagaan kerana kedua-dua cukai yang lebih rendah untuk individu berpendapatan tinggi. Pemilihan ini dikemukakan melalui Borang IRS Form 8832 - Pemilihan Pengkelasan Entiti .
The LLC kemudian membayar cukai pendapatan berdasarkan status cukai baru ini, termasuk cukai pendapatan negeri. LLC terus beroperasi sebagai LLC, berikutan perjanjian operasi syarikat . Bagaimana ahli LLC dikenakan cukai akan berubah dengan penamaan cukai baru ini.
LLC sebagai Perniagaan Lulus
Kecuali LLC memutuskan untuk dikenakan cukai sebagai sebuah syarikat, LLC dianggap sebagai perniagaan lulus . Iaitu, cukai perniagaan diluluskan kepada pemilik (ahli), dimasukkan ke dalam pulangan cukai pendapatan individu. Peratusan pendapatan bersih bagi LLC dibahagikan kepada ahli mengikut bahagian mereka, seperti ditentukan oleh perjanjian operasi.
Sebagai contoh, pertimbangkan sebuah LLC dengan dua pemilik yang berkongsi sama dalam perniagaan, dan dengan pendapatan bersih $ 50,000. Setiap pemilik akan membayar cukai ke atas pendapatan bersih $ 25,000.
Pendapatan atau kerugian dari LLC dianggap bersama pendapatan lain pemilik (dan pasangan, jika berkenaan) untuk tujuan menentukan jumlah liabiliti cukai pemilik.
Mana-mana keuntungan dari LLC digunakan untuk menentukan liabiliti cukai kendiri pemunya sendiri ; jika LLC tidak mempunyai keuntungan, tiada cukai kendiri bekerja untuk tahun itu.
Bagaimana Cukai Pendapatan Negara Bayar LLC
Setiap negeri mempunyai cara yang berbeza untuk mengklasifikasikan LLC untuk tujuan cukai pendapatan negeri. Kebanyakan negeri menggunakan klasifikasi persekutuan (IRS), tetapi mereka biasanya mengubah kadar cukai atau mengenakan kadar rata. Baca lebih lanjut mengenai bagaimana cukai negara LLC .
Juga belajar mengenai pembayaran yang dijamin oleh LLC .