Sebelum kita melihat bayaran yang dijamin, kita perlu melihat pemilik LLC (disebut " ahli ") dan rakan kongsi dalam perkongsian. IRS tidak mengiktiraf LLC sebagai entiti cukai.
Oleh itu, LLC dengan pelbagai ahli dianggap oleh IRS sebagai perkongsian untuk tujuan cukai (kecuali mereka memilih untuk dikenakan cukai sebagai syarikat atau syarikat S. Itu sebabnya IRS membincangkan pembayaran ini kepada ahli LLC di bawah kategori perkongsian.
LLC dan perkongsian biasanya dibayar dari pendapatan perniagaan, tetapi mereka mungkin mahu memberikan pendapatan asas kepada mereka pada tahun-tahun ketika pendapatan usaha rendah, atau ada kerugian. Mereka boleh menetapkan asas ini sebagai pembayaran yang dijamin, melalui perjanjian antara pemilik ( perjanjian perkongsian atau perjanjian operasi LLC .
Bagaimana Ahli dan Anggota LLC Dibayar
Pasangan dalam perkongsian dan ahli LLC boleh dibayar dalam beberapa cara. Dua jenis pembayaran biasa adalah bahagian pengedaran dan pembayaran yang dijamin:
Saham Distributif : Mereka boleh menerima bahagian pendapatan perniagaan, berdasarkan perjanjian antara pemiliknya. Sebagai contoh, jika Tom dan Teresa masing-masing mempunyai 50 peratus daripada LLC, masing-masing akan dibayar 50 peratus daripada keuntungan.
Jika keuntungan (pendapatan bersih) untuk setahun adalah $ 80,000, setiap pemilik boleh dibayar $ 40,000.
Kerana perkongsian atau LLC itu sendiri tidak membayar cukai pendapatan ke atas pendapatan bersih perniagaan, pemilik mesti membayar cukai itu. Cukai mesti dibayar ke atas pendapatan bersih perniagaan walaupun tidak ada wang sebenar yang diagihkan kepada pemiliknya.
Pembayaran Dijamin: Sesetengah bayaran minimum boleh dijamin kepada setiap pemilik, tidak kira betapa banyak keuntungan perniagaan dibuat. Dalam kes di atas, setiap pemilik mungkin dijamin $ 25,0000.
Bagaimana Jaminan Dijamin Dikenakan
Perkongsian atau LLC tidak membayar cukai ke atas pendapatan perniagaan. Sebaliknya, perniagaan-perniagaan ini dianggap sebagai entitas yang melewati , yang bermaksud bahawa pendapatan itu melewati pemiliknya. IRS menganggap pembayaran yang dijamin sebagai pendapatan biasa kepada pemiliknya. Pembayaran yang dijamin ini dianggap sebagai perbelanjaan yang boleh ditolak untuk perniagaan. Jika bahagian pendapatan bersih pemilik lebih besar daripada jumlah yang dijamin, tidak ada jumlah yang dijamin untuk tahun itu.
Adakah Bayaran Dijamin Dijamin?
Dari sudut pandangan cukai gaji , bayaran dijamin bukan gaji. Tetapi dari sudut perbelanjaan cukai yang boleh dikurangkan kepada syarikat, pembayaran dijamin LLC diperlakukan dengan cara yang sama seperti gaji.
Rakan kongsi dan ahli LLC tidak dibayar gaji dalam kedudukan mereka sebagai pemilik. Seorang ahli kongsi atau ahli LLC boleh dibayar gaji sebagai pekerja, tetapi bayaran ini tidak ada kaitan dengan pembayaran kepada pemilik sebagai pemilik melalui perjanjian pemilikan. Jika pemilik LLC dibayar gaji sebagai pekerja, IRS menghendaki supaya cukai pendapatan persekutuan dan cukai FICA (Jaminan Sosial dan Medicare) ditahan daripada gaji pekerja.
Sekiranya rakan kongsi atau ahli LLC menerima bayaran yang dijamin, IRS tidak memerlukan penangguhan diambil dari pembayaran yang dijamin. Tetapi syarikat boleh merawat pembayaran ini sebagai perbelanjaan perniagaan yang boleh dikurangkan cukai, dengan cara yang sama seperti gaji dan upah kepada pekerja diperlakukan.
Pembayaran Dijamin: Contoh
Alex adalah ahli LLC. Perjanjian pengendalian LLC menyatakan bahawa dia mempunyai 40 peratus saham keuntungan LLC setiap tahun dan bahawa dia mempunyai jumlah pembayaran minimum yang dijamin sebesar $ 25,000.
Pada tahun ini, pendapatan bersih LLC ialah $ 50,000 jadi bahagian Alex ialah $ 20,000 (40 peratus daripada $ 50,000). Memandangkan dia mempunyai minimum jaminan $ 25,000, $ 5,000 dianggap sebagai minimum jaminannya dan $ 20,000 yang lain adalah bahagian pengedarannya. Ingat, Alex mesti membayar cukai ke atas bahagian keuntungannya walaupun dia tidak menerima semua atau mana-mana wang itu.
The LLC boleh mengambil potongan cukai untuk $ 5,000 dianggap sebagai pembayaran terjamin.
Jika pendapatan bersih perkongsian itu adalah $ 70,000, bahagian Alex akan menjadi $ 28,000 dan tidak ada pembayaran yang dijamin akan dibuat. Tidak ada minimum jaminan untuk tahun itu, jadi perkongsian tidak boleh mengambil potongan cukai untuk pembayaran ini.
Bagaimana Jaminan Dijamin Termasuk dalam Pulangan Cukai
Sekiranya perkongsian atau LLC telah membuat bayaran yang dijamin sepanjang tahun, pembayaran ini dimasukkan ke dalam pulangan cukai perkongsian ( Borang 1065) pada Talian 10, sebagai perbelanjaan perniagaan.
Ahli kongsi atau ahli LLC menerima Jadual K-1 dengan maklumat mengenai jumlah pembayaran yang dijamin dan mana-mana bahagian pengagihan untuk tahun ini. Maklumat dari Jadual K-1 dimasukkan ke atas pulangan cukai pendapatan pemilik pada Jadual E dan ia ditambah dengan pendapatan orang lain untuk menentukan cukai.
Penafian: Perbincangan ini adalah contoh yang umum dan ringkas tentang bagaimana pembayaran pembayaran berfungsi. Ia tidak bertujuan untuk menjadi nasihat cukai atau undang-undang. Topik ini rumit, dan setiap perniagaan berbeza. Baca lebih lanjut tentang pembayaran yang dijamin dalam IRS Penerbitan 541-Perkongsian dan berunding dengan profesional cukai dan undang-undang anda sebelum anda membuat perjanjian atau membayar pemilik perniagaan.