Cukai Pendapatan dan Cukai Sendiri yang Dibayar oleh Pemilik LLC
Syarikat liabiliti terhad (LLC) dan jenis perniagaan yang unik, dan penambahan baru kepada jenis perniagaan. Pemilik LLC dipanggil ahli.
Terdapat dua jenis LLC - satu pemilik LLC (dipanggil " satu-ahli LLC ") dan berbilang-pemilik (multiple-member) LLC.
Bagaimanakah keahlian LLC berfungsi?
Sebagai ahli LLC, sama ada ahli tunggal atau salah satu daripada berbilang ahli dalam perniagaan, anda adalah pemilik perniagaan, bukan pekerja syarikat anda.
Anda tidak menerima gaji. Sebaliknya, setiap ahli mempunyai akaun modal, yang merupakan bahagian ahli pemilikan LLC (ditunjukkan sebagai ekuiti pemilik pada lembaran imbangan perniagaan).
Dalam kebanyakan kes, apabila anda menjadi ahli, sama ada apabila LLC terbentuk atau lambat, anda perlu menyumbang wang ke akaun ini. Apabila anda memerlukan wang, anda mengeluarkan (mengambil pengagihan dari) akaun modal anda.
Bagaimanakah saya mengambil wang dari akaun modal saya?
Apabila anda mengambil wang dari LLC anda, anda mengambil wang dari akaun pemilikan anda untuk perniagaan tersebut. Pemilikan (atau ekuiti) ini ditunjukkan dalam akaun modal anda . Akaun modal ditunjukkan pada kunci kira-kira perniagaan anda.
Jika anda memerlukan wang untuk perbelanjaan peribadi, anda mengambil dari akaun modal anda. Kadang-kadang ini disebut "pengedaran" atau "menarik". Undian biasanya dalam bentuk cek, yang ditulis kepada anda secara peribadi pada cek perniagaan.
Tetapi semakan ini TIDAK gaji. Tiada cukai pendapatan persekutuan atau negeri yang ditahan daripada cabutan anda, dan tidak ada cukai FICA (Keselamatan Sosial / Medicare) yang ditahan daripada cabutan anda. Pastikan lukisan itu dibayar kepada anda oleh perniagaan, menggunakan akaun semak perniagaan, dan undian itu didepositkan ke dalam akaun semak peribadi anda.
Nota: Oleh sebab tiada wang ditahan secara automatik dari cabutan anda, anda mungkin perlu membayar cukai anggaran suku tahunan. Bercakap dengan profesional cukai anda.
Sekiranya anda tidak mempunyai wang dalam akaun modal anda, anda tidak boleh mengeluarkan sebarang wang untuk perbelanjaan peribadi. Sebagai contoh, jika anda memulakan perniagaan baru dan anda mempunyai sedikit pendapatan dan banyak wang yang mesti dibayar - untuk sewa, peralatan, faedah pinjaman perniagaan anda - tidak ada lagi yang dibayarkan untuk perbelanjaan peribadi.
Adakah wang yang saya ambil boleh dikenakan cukai?
Anda (secara peribadi dan perniagaan) tidak dikenakan cukai ke atas wang yang anda gunakan untuk kegunaan peribadi. Jumlah cukai perniagaan anda ditentukan oleh bahagian pendapatan atau kerugian bersih dari perniagaan anda untuk tahun ini.
Hanya untuk menjadi jelas, jika anda mengambil lebih daripada pendapatan bersih, ia tidak akan meningkatkan liabiliti cukai pendapatan anda. Jika anda mengambil kurang daripada pendapatan bersih, ia tidak akan mengurangkan liabiliti cukai pendapatan anda.
Distribusi tunggal-ahli LLC: Contoh
- Keuntungan bulanan purata $ 3,000, dan pendapatan bersih tahunan LLC ialah $ 36,000.
- Ahli tunggal / pemilik mengambil seri setiap bulan, dan semua menarik jumlah $ 30,000 untuk tahun ini.
- Pendapatan bersih $ 36,000 dikira pada Jadual C.
- Jadual C pendapatan bersih $ 36,000 dimasukkan dalam pulangan cukai peribadi pemilik.
Pengagihan Multi-ahli LLC: Contoh
- Ahli LLC mengambil keputusan $ 2000 sebulan, atau $ 24,000 setahun.
- Pendapatan bersih LLC untuk tahun ini ialah $ 50,000. Terdapat dua orang ahli, masing-masing dengan separuh daripada pemilikan. Oleh itu, setiap pendapatan ahli (keuntungan) adalah $ 25,000.
- The LLC memberi ahli Jadual K-1 memberinya bahagian keuntungan bersihnya pada $ 25,000. Ahli LLC dikenakan cukai pada keuntungan bersih $ 25,000. Jumlah undian ($ 24,000 pada tahun ini) tidak dikenakan cukai kerana ia termasuk dalam keuntungan bersih. Perhatikan bahawa bahagian keuntungan bersih ahli boleh dikenakan cukai walaupun tidak diambil dari perniagaan.
Hakikat bahawa ahli LLC membayar cukai pendapatan atas keuntungan perniagaan, walaupun keuntungan itu tidak dibayar kepada individu, dianggap sebagai kelemahan dari bentuk perniagaan LLC .
Bagaimana pula dengan Jaminan Sosial / Medicare Cukai?
Setiap orang yang bekerja di AS membayar cukai Social Security / Medicare atas pendapatan mereka.
Anda mesti membayar cukai diri , iaitu cukai Sosial / Medicare pada pendapatan bersih (keuntungan) dari perniagaan LLC anda. Dalam contoh-contoh di atas, pemilik tunggal ahli LLC akan membayar cukai diri kepada $ 36,000. Pemilik multiple-member LLC akan membayar cukai diri kepada $ 25,000 bahagian pendapatan.
Baca lebih lanjut mengenai cara pemilik perniagaan dibayar. termasuk pembayaran yang dijamin oleh LLC , bergantung pada jenis perniagaan.