Artikel ini menerangkan LLC dan membincangkan kelebihan dan kekurangan borang perniagaan ini.
Apa itu LLC?
Sebuah syarikat liabiliti terhad adalah bentuk perniagaan undang-undang yang lebih baru daripada perbadanan lama atau bentuk perkongsian. Sebuah LLC dibentuk melalui negeri di mana syarikat itu menjalankan perniagaan dengan memfailkan Artikel Organisasi dan membayar bayaran.
Bagaimanakah Cukai Pendapatan Bayar LLC?
Kerana LLC agak baru, IRS tidak mempunyai kategori cukai khusus untuk jenis perniagaan ini, jadi mereka menggunakan kategori cukai jenis perniagaan yang lain.
Status cukai ingkar LLC dengan satu pemilik (dipanggil ahli ) akan dikenakan cukai sebagai satu-satunya hak milik. Status cukai ingkar sebuah LLC dengan lebih daripada satu pemilik (ahli) akan dikenakan cukai sebagai perkongsian.
Dalam kedua-dua kes, LLC tidak membayar cukai langsung, tetapi pendapatan bersih perniagaan dikenakan cukai melalui pengembalian cukai peribadi pemilik atau pemilik - sebagai satu-satunya hak milik, untuk satu ahli LLC atau sebagai perkongsian untuk pelbagai- member LLC. Ini dipanggil " cukai lewat ."
Bagi pemilik tunggal / ahli tunggal LLC, cukai untuk perniagaan dikira menggunakan Jadual C sebagai sebahagian daripada pulangan cukai, maka pendapatan bersih perniagaan ditambah kepada pendapatan lain pemilik atas pengembalian cukai. Untuk pemilik rakan kongsi / multiple-member LLC, pulangan cukai perkongsian disediakan di Borang 1065 , dan sebahagian daripada cukai individu tersebut dikira pada Jadual K-1 dan ia termasuk ke atas pulangan cukai individu pemilik.
Sebuah perbadanan membayar cukai korporat dan pemilik perbadanan dianggap sebagai pekerja jika mereka bekerja dalam perniagaan (jika tidak, mereka dianggap pemegang saham). Terdapat kelebihan dan kekurangan cukai LLC berbanding perbadanan.
Kelebihan Cukai LLC
- Kadar cukai . Kadar cukai untuk LLC bergantung kepada jumlah pendapatan pemilik. Pada paras pendapatan bersih yang lebih tinggi, LLC mungkin membayar cukai pada kadar cukai yang lebih rendah daripada perbadanan. Contohnya, kadar cukai korporat untuk pendapatan bercukai $ 75,000 adalah 34%, manakala kadar cukai peribadi untuk pendapatan bercukai yang sama adalah 25%. (Faktor lain dan pendapatan lain mungkin termasuk dalam pendapatan peribadi pemilik perniagaan.)
- Cukai berganda. Pemilik korporat mungkin dikenakan cukai berganda , sementara pemilik LLC tidak. Pemilik korporat mempunyai cukai berganda. Perbadanan membayar cukai ke atas pendapatan bersih korporat, dan pemilik korporat mesti membayar cukai atas apa-apa pendapatan dividen yang mereka terima.
- Di sesetengah negeri, syarikat perlu membayar cukai francais korporat negara, tetapi sesetengah negeri tidak memerlukan LLC untuk membayar cukai ini. (Ini berbeza-beza menyatakan keadaannya, jadi periksa dengan jabatan cukai negeri anda untuk melihat keperluannya.)
Kelemahan Cukai LLC
- Semua keuntungan boleh dikenakan cukai. Ahli LLC mesti membayar cukai atas bahagian pengagihan keuntungan mereka, walaupun mereka tidak menerima pengagihan keuntungan tersebut. Pemilik syarikat tidak membayar cukai ke atas keuntungan kecuali mereka diagihkan, biasanya dalam bentuk dividen.
- Tiada pengecualian cukai harta . Sesetengah negeri mengecualikan syarikat dari cukai harta, tetapi bukan entiti lain, termasuk LLC .
- Cukai kendiri pekerjaan. Pemilik LLC mesti membayar cukai diri (Social Security / Medicare) manakala pemilik korporat yang berkhidmat sebagai pekerja hanya membayar separuh daripada jumlah cukai diri untuk gaji mereka; yang lain dibayar oleh perbadanan.
Penafian: Setiap keadaan cukai syarikat adalah berbeza, dan situasi cukai berubah dari masa ke masa apabila syarikat tumbuh dan menjadi lebih menguntungkan. Saya bukan seorang CPA atau seorang peguam dan tidak ada artikel dalam artikel ini atau di laman web ini yang dianggap sebagai nasihat cukai atau undang-undang. Tujuan saya adalah untuk memberi anda maklumat umum tentang perkara ini supaya anda dapat membincangkannya dengan penasihat cukai anda. Pastikan anda mempunyai perbincangan ini sebelum membuat sebarang keputusan tentang struktur perniagaan anda atau mengubah struktur itu.