Perbadanan Swasta yang Dikuasai Kanada Mendapatkan Tawaran Cukai Korporat Terbaik
Perbadanan swasta dikawal oleh Kanada (CCPC) adalah kotak yang anda mahu dapat tandakan; itu jenis perbadanan yang mendapat tawaran cukai korporat yang terbaik .
Potongan Perniagaan Kecil untuk Syarikat Swasta yang Dikendalikan oleh Kanada
Kelebihan cukai korporat terbesar menjadi sebuah syarikat swasta dikuasai Kanada adalah layak untuk potongan kecil perniagaan .
Potongan cukai korporat ini dikira dengan mengalikan kadar potongan perniagaan kecil sebanyak 17% * sekurang-kurangnya
- pendapatan perniagaan korporat yang aktif (baris 400 ke atas pulangan cukai korporat T2)
- pendapatan kena cukai (line 405)
- had perniagaan untuk tahun ini (baris 410)
- had perniagaan yang dikurangkan untuk tahun ini (barisan 425).
Jumlah Potongan Perniagaan Kecil perbadanan kemudian dimasukkan pada baris 430.
* Kadar potongan dijangka meningkat semula pada 2018:
- 18.5% pada 1 Januari 2018
- 19% pada 1 Januari 2019
Potongan perniagaan kecil berlaku untuk $ 500,000 pendapatan perniagaan yang pertama. (Lihat IT73R6 Agensi Pendapatan Kanada : Potongan Perniagaan Kecil untuk maklumat lanjut.)
Kelebihan Cukai Lain untuk Syarikat Swasta yang Dikendalikan oleh Kanada
Sebagai tambahan kepada potongan kecil usaha, CCPC yang memenuhi syarat berhak untuk:
- bulan tambahan untuk membayar baki cukai yang kena dibayar di bawah Bahagian I, I.3, VI, dan VI.1 untuk tahun ini;
- kredit cukai pelaburan yang dipertingkatkan, yang boleh dikembalikan sepenuhnya, untuk perbelanjaan mereka yang berkelayakan ke atas penyelidikan saintifik dan pembangunan eksperimen;
- hak pemegang saham kepada pengecualian keuntungan modal atas pelupusan saham korporat perniagaan kecil yang berkelayakan; dan
- menangguhkan faedah bercukai pekerja yang timbul daripada pelaksanaan opsyen saham yang diberikan oleh CCPC ( IT-458R2: Perbadanan Swasta Berkanun Kanada ).
Mari lihat maklumat beberapa kelebihan cukai korporat ini:
Dari segi perbelanjaan penyelidikan dan pembangunan, syarikat swasta yang dikuasai oleh Kanada boleh menuntut kredit penyelidikan dan pembangunan persekutuan pada kadar 35% (sehingga maksimum $ 3 juta) untuk mengurangkan cukai korporat, perjanjian yang jauh lebih baik berbanding dengan jenis korporat lain yang boleh menuntut kredit sebanyak 15%.
Bagi "kelayakan pemegang saham" yang disebut dalam definisi CCPC di atas, pemilik saham dalam syarikat swasta dikuasai Kanada boleh menuntut pengecualian keuntungan $ 750,000 modal.
Dan, seperti Jack M. Mintz berkata dalam "Ganjaran Ganjaran", ( Post Kewangan) ,
"Pendapatan perniagaan kecil yang dikenakan cukai yang rendah yang diagihkan sebagai dividen kepada pemilik berpendapatan tinggi biasanya dikenakan cukai dua hingga tiga dan kurang daripada pendapatan gaji. Ini berlaku untuk Alberta, Ontario, Nova Scotia, Prince Edward Island dan Saskatchewan. diterjemahkan menjadi penjimatan cukai sebanyak $ 8,000 hingga $ 14,000). "
Satu lagi cara untuk meninjau kelebihan cukai syarikat korporat swasta yang dikuasai Kanada ialah membandingkan kadar cukai korporat bersih. Bagi syarikat swasta yang dikuasai Kanada yang mendakwa potongan perniagaan kecil, kadar cukai bersih adalah 11% * , manakala kadar cukai bersih untuk jenis korporat lain adalah 15%.
* Kadar cukai bersih untuk CCPC dijangka berkurangan dalam tempoh empat tahun bermula pada tahun 2016 seperti berikut:
- 9.5% berkuatkuasa 1 Januari 2018
- 9% berkuatkuasa 1 Januari 2019
Jelas sekali, terdapat kelebihan cukai korporat yang besar untuk menjadi sebuah syarikat swasta yang dikuasai Kanada. Oleh itu, apa yang perlu dilakukan syarikat Kanada untuk memenuhi syarat sebagai CCPC?
Apakah sebuah syarikat swasta yang dikendalikan oleh Kanada?
Seperti namanya, sebuah perbadanan swasta yang dikuasai Kanada perlu bersifat peribadi. Ia juga perlu memenuhi semua syarat berikut ( T4012: T2 Perbadanan Cukai Pendapatan Perbadanan ):
- ia adalah sebuah syarikat yang bermastautin di Kanada dan sama ada diperbadankan di Kanada atau bermastautin di Kanada dari 18 Jun 1971, hingga akhir tahun cukai;
- ia tidak dikawal secara langsung atau tidak langsung oleh satu atau lebih orang bukan pemastautin ;
- ia tidak dikawal secara langsung atau tidak langsung oleh satu atau lebih syarikat awam (selain daripada perbadanan modal teroka yang ditetapkan, seperti yang ditakrifkan dalam Peraturan 6700);
- ia tidak dikawal oleh syarikat pemastautin Kanada yang menyenaraikan sahamnya di bursa saham yang ditetapkan di luar Kanada;
- ia tidak dikawal secara langsung atau tidak langsung oleh mana-mana gabungan orang yang dinyatakan dalam tiga syarat sebelumnya;
- jika semua sahamnya yang dimiliki oleh orang bukan pemastautin, oleh perbadanan awam (selain daripada perbadanan modal teroka yang ditetapkan), atau oleh perbadanan dengan kelas saham yang disenaraikan di bursa saham yang ditetapkan, dimiliki oleh seorang , orang itu tidak akan memiliki saham yang mencukupi untuk mengawal perbadanan itu; dan
- tiada kelas saham modal saham disenaraikan di bursa saham yang ditetapkan.
Perancangan Cukai Korporat Bermula pada Permulaan
Jika anda berfikir untuk memasukkan perniagaan anda, anda perlu membiasakan diri dengan pelbagai jenis syarikat dari sudut pandangan dan potensi isu-isu cukai korporat. Apabila masa cukai berkembang, perbadanan swasta yang dikuasai Kanada mempunyai kelebihan pasti yang anda mungkin ingin mengambil kesempatan.