Pertama, mari kita jelaskan cara pengecualian cukai. Pengecualian sepenuhnya yang dikecualikan boleh dikecualikan daripada kebanyakan cukai pendapatan persekutuan dan beberapa cukai negeri, seperti cukai jualan dan hartanah. Selain itu, penderma mungkin boleh mengambil potongan cukai untuk sumbangan mereka kepada organisasi.
Sesetengah bukan keuntungan menikmati pengecualian pertama tetapi bukan yang kedua.
Itu kerana terdapat 29 jenis organisasi bukan untung dalam kod cukai. Contohnya, Dewan Perniagaan tempatan anda mungkin adalah 501 (c) (6). Kelab rekreasi anda boleh menjadi 501 (c) (7). Dan penjagaan anak anda mungkin 501 (k).
Keuntungan bukan amal yang kita kenali adalah 501 (c) (3) organisasi di bawah kod cukai AS. Mereka menerima pengecualian cukai pendapatan, dan penderma mereka boleh mengambil potongan cukai untuk sumbangan mereka.
Walau bagaimanapun, keadaan cukai boleh menjadi keruh, kerana beberapa aktiviti yang tidak dapat dimanfaatkan oleh untung amal, biasanya sebagai kegiatan bisnis yang tidak berkaitan . Itu boleh terjadi apabila sebuah untung menjalankan perniagaan usaha untuk menambah pendapatannya dan apabila kegiatan itu tidak berkaitan dengan misi teras nirlaba.
Begitu juga, individu hanya boleh mengambil potongan cukai apabila mereka menyumbangkan kepada amal jika mereka memotong potongan cukai mereka.
Nonprofit amal mesti memohon kepada IRS untuk status 501 (c) (3).
Ia tidak diberikan secara automatik. Dan beberapa kegiatan dan kumpulan kebajikan tidak berlaku kerana mereka kecil atau sementara. Sesetengah organisasi amal memilih untuk menjadi persatuan bukan keuntungan yang tidak diperbadankan yang sering tidak dikenakan pengecualian cukai. Jemaat-jemaat dan organisasi keagamaan diperlakukan sedikit berbeza daripada amal "awam".
Semuanya untuk menunjukkan bahawa tiada apa-apa yang mudah, terutama apabila ia berkaitan dengan kod cukai Amerika Syarikat.
Nonprofit amal yang ingin menjadi 501 (c) (3) pengecualian cukai mesti memenuhi tiga ujian:
Ujian Organisasi
Nonprofit yang dikecualikan cukai mesti dianjurkan untuk tujuan yang sah di salah satu kategori berikut:
- Pendidikan
- Agama
- Amal
- Saintifik
- Sastera
- Ujian untuk keselamatan awam
- Memupuk pertandingan olahraga amatur nasional atau antarabangsa tertentu
- Mencegah kezaliman kepada kanak-kanak atau haiwan
Ujian Politik
Organisasi yang mencari 501 (c) (3) status mesti menyatakan secara jelas dalam kertas penganjur mereka bahawa mereka tidak akan mengambil bahagian dalam sebarang kempen politik bagi pihak mana-mana calon atau membuat perbelanjaan untuk tujuan politik. Terdapat 501 (c) kumpulan yang boleh terlibat dalam aktiviti ini, tetapi tidak 501 (c) (3) organisasi.
Ujian Aset
Piagam bukan keuntungan harus menyatakan bahawa ia melarang pengedaran aset atau pendapatan kepada individu (kecuali sebagai pampasan yang adil untuk perkhidmatan mereka). Organisasi itu juga mesti menyatakan secara jelas bahawa ia tidak akan digunakan untuk kepentingan peribadi atau faedah pengasas, pekerja, penyokong, saudara-mara, atau sekutunya.
Garisan bawah
Ringkasnya, terdapat banyak jenis organisasi bukan untung.
Tidak semua adalah bukan keuntungan amal. Hanya 501 (c) (3) organisasi yang menerima rawatan cukai yang baik dan potongan cukai untuk penderma mereka.
Organisasi amal mesti memohon kepada IRS untuk status 501 (c) (3) dan mereka mesti memenuhi tiga ujian yang menentukan organisasi kebajikan: ujian organisasi yang berkaitan dengan misi; ujian politik yang berkaitan dengan pemeliharaan politik; dan ujian aset, yang memerlukan aset organisasi digunakan untuk kebaikan awam.