Dilindungi oleh Seksyen 501 (c) Kod Hasil Dalam Negeri Amerika Syarikat, bukan keuntungan, pada umumnya, dipanggil 501 (c) organisasi. Di bawah kod itu, 27 jenis bukan keuntungan menerima pengecualian daripada cukai pendapatan persekutuan.
Jenis organisasi bukan untung yang paling biasa, 501 (c) (3) merangkumi banyak alasan. Ini jenis bukan untung adalah yang kita paling mungkin berfikir apabila kita membayangkan "bukan keuntungan." Mereka adalah badan amal yang kita berikan bantuan dan sokongan dengan sumbangan amal kita.
Kami sering menyebutnya "organisasi kebajikan."
Selain pengecualian cukai persekutuan, 501 (c) (3) bukan keuntungan menikmati beberapa faedah apabila ia memenuhi maksud berikut:
- amal,
- agama,
- pendidikan,
- sains,
- sastera,
- ujian untuk keselamatan awam,
- memupuk persaingan sukan amatur,
- mencegah kekejaman kepada kanak-kanak atau haiwan .
Pertubuhan yang memenuhi syarat termasuk
- rumah kejururawatan,
- persatuan ibu bapa dan guru,
- hospital amal,
- persatuan alumni,
- sekolah,
- bab-bab kelab Palang Merah atau Salvation Army, kelab Boys 'or Girl, dan
- gereja-gereja .
501 (c) (3) Nonprofit jatuh ke dalam dua kategori
Yang pertama adalah kebajikan umum . IRS mentakrifkan amal awam sebagai "bukan yayasan persendirian." Amal awam menerima sebahagian besar pendapatan mereka daripada orang awam atau kerajaan. Sokongan awam mesti lebih luas daripada terhad kepada beberapa orang atau keluarga.
Yang kedua ialah asas peribadi . Ia menerima pendapatannya daripada pelaburan dan endowmen daripada masyarakat umum.
Yayasan peribadi dibahagikan kepada operasi dan nonoperasi.
Asas nonoperating menggunakan pendapatan mereka untuk geran kepada bukan keuntungan lain. Organisasi-organisasi tersebut menjalankan matlamat amal asas.
Asas operasi menjalankan program sendiri yang menangani pelbagai tujuan amal.
Dalam artikel ini, kita membincangkan amal awam.
Ketahui lebih lanjut mengenai yayasan peribadi di The History and Types of US Foundation .
Keperluan untuk 501 (c) (3) Status Pengecualian Cukai
Untuk menerima faedah pengecualian cukai, organisasi 501 (c) (3) mesti memenuhi beberapa keperluan melangkaui tujuan kebajikan yang disenaraikan di atas.
Keperluan ini adalah:
- Ia mesti diatur dan dikendalikan hanya untuk tujuan pengecualian.
- Ia tidak boleh dianjurkan atau dikendalikan untuk faedah kepentingan peribadi. Pendapatan bersihnya mungkin tidak memberi manfaat kepada mana-mana pemegang saham atau individu swasta. Bukan keuntungan boleh membuat keuntungan, tetapi keuntungan itu mesti menyokong tujuan kebajikan sahaja.
- Ia terhad kepada aktiviti politik dan lobinya .
Apa Manfaat Apa 501 (c) (3) Nirlaba Menikmati?
Adalah berguna bagi organisasi bukan untung untuk mendapatkan pengecualian cukai. Faedah-faedah termasuk:
- Ia boleh menerima geran dari yayasan swasta dan kerajaan .
- Ia dikecualikan daripada banyak cukai persekutuan, negeri, dan tempatan.
- Ia boleh memberikan potongan cukai kepada penderma individu .
- Ia mungkin menerima kadar pos khas, kadar pengiklanan bukan keuntungan, dan diskaun lain.
- Perlindungan daripada tindakan undang-undang. Oleh kerana organisasi amal biasanya menggabungkan sebelum mendapatkan pengecualian cukai, tindakan undang-undang hanya terpakai kepada aset korporatnya. Oleh itu, ahli kakitangan dan ahli lembaga menikmati perlindungan undang-undang. Tetapi, perlindungan itu tidak boleh meliputi semua keadaan. Bukan keuntungan juga harus membeli jenis insurans tertentu .
Adakah Terdapat Kelemahan untuk Menjadi Nirlaba Bebas Cukai?
Ya, status bukan untung bukan untuk semua orang. Kelemahan biasanya adalah kelebihan kelebihan.
Contohnya, sesetengah kumpulan mungkin berfikir bahawa tidak berkongsi keuntungan dengan pengarah, pegawai, ahli atau kakitangan adalah tidak adil.
Selain itu, aktiviti penghasilan pendapatan yang tidak berkaitan dengan tujuan bukan keuntungan kumpulan adalah terhad. IRS meneliti pendapatan yang berkaitan dengan anda dan, jika ia besar, bukan keuntungan mungkin perlu membayar cukai dan denda.
Sekiranya bukan untung itu dimatikan, ia harus memberikan aset yang tersisa kepada amal yang lain.
Bagaimana Anda Memohon Menjadi Organisasi Bukan Untung Bebas Cukai?
Sekiranya anda tidak memasukkannya dalam negara anda sebagai bukan keuntungan, maka anda perlu berbuat demikian terlebih dahulu . (Jika anda tidak mahu menggabungkan, pertimbangkan untuk menjadi persatuan bukan keuntungan yang tidak diperbadankan .)
Setelah dimasukkan, anda boleh menggunakan salah satu daripada dua aplikasi yang mungkin.
1. Kebanyakan bukan keuntungan menggunakan Borang 1023, Permohonan Pengiktirafan Pengecualian di bawah Seksyen 501 (c) (3) Kod Hasil Dalam Negeri.
2. Sekiranya organisasi anda kecil, anda layak untuk Borang 1023-EZ, Permohonan Tercampur untuk Pengiktirafan Pengecualian di bawah Seksyen 501 (c) (3) Kod Hasil Dalam Negeri. Anda boleh menentukan jika anda memenuhi syarat untuk pilihan yang lebih mudah ini dengan mengisi Lembaran Kerja Kelayakan.
Bilakah Anda Memohon Pengecualian Cukai?
Untuk menerima pengecualian cukai yang bermula dari tarikh pemerbadanan anda, anda perlu memfailkan IRS Borang 1023 atau 1023-EZ dalam masa 27 bulan.
Sekiranya anda memfailkan selepas 27 bulan, pengecualian anda hanya akan sah dari tarikh penghantaran pos.
Anda boleh memfailkan pelanjutan tarikh akhir 27 bulan dengan menjelaskan mengapa anda gagal menyelesaikan proses permohonan 1023 tepat pada masanya.
Anda boleh mencari alasan yang boleh diterima untuk pengajuan lewat dalam arahan untuk 1023 . Mereka termasuk nasihat buruk dan maklumat yang tidak mencukupi dari seorang peguam, akauntan, atau pekerja IRS.
NOTA: Tiga kumpulan tidak perlu memfailkan Borang 1023. Mereka termasuk
- gereja-gereja ,
- amal awam yang tidak mempunyai pendapatan kasar melebihi $ 5000 setiap tahun,
- dan organisasi rendah dikecualikan di bawah surat pengecualian kumpulan.
Sumber:
Penerbitan IRS 557 mengandungi maklumat mengenai kelayakan dan memohon status 501 (c) (3).
Bagaimana Membentuk Perbadanan Nirlaba (Edisi Kebangsaan): Panduan Langkah demi Langkah untuk Membentuk 501 (c) (3) Nonprofit dalam Mana-mana Negeri (Bagaimana Membentuk Perbadanan Bukan Untung Sendiri) , Anthony Mancuso, Nolo, 2015. Beli dari Amazon.
Artikel ini hanya untuk tujuan maklumat. Ia tidak bertujuan untuk menjadi nasihat undang-undang. Semak sumber lain, seperti IRS, dan berunding dengan peguam atau akauntan.