Cukai VAT, atau Cukai Nilai Ditambah, merupakan kaedah percukaian yang telah digunakan di seluruh dunia sejak tahun 1950-an. Prinsip di sebalik cukai VAT ialah cukai dikenakan ke atas pembeli sehingga rantaian bekalan produk dari pembelian awal bahan mentah melalui kepada pengguna runcit produk. Ia juga terpakai untuk penjualan perkhidmatan.
Seperti yang dinyatakan oleh Wall Street Journal , cukai VAT "dibakar ke dalam harga runcit."
Kesemua negara Kesatuan Eropah dan banyak negara lain di seluruh dunia mempunyai VAT atau GST. EU menggambarkan VAT sebagai:
- cukai umum yang terpakai, pada prinsipnya, kepada semua aktiviti komersial yang melibatkan pengeluaran dan pengedaran barang dan penyediaan perkhidmatan.
- cukai penggunaan kerana ia ditanggung oleh pengguna akhir. Ia bukan merupakan caj ke atas perniagaan.
Cukai VAT dan Pelancong Luar Negara
Pengecualian kepada pengguna yang membayar cukai VAT ialah jika pengguna tidak bermastautin di negara ini, mereka boleh memohon pengembalian cukai VAT yang mereka bayar. Sudah tentu, banyak pelancong lupa untuk menuntut bayaran balik ini, dengan hasilnya wang itu pergi ke jabatan pendapatan negara.
Berikut adalah contoh bagaimana cukai VAT berfungsi untuk pengguna luar negara: Di Ireland, kadar cukai VAT adalah 23%. Tetapi pengunjung dari negara-negara bukan Eropah boleh menuntut bayaran balik dari cukai ini, jika pengembalian dana itu diajukan (dengan resit terperinci) dalam masa 3 bulan.
Cukai VAT berbanding Cukai Jualan
Cukai jualan dikenakan hanya kepada pengguna pada akhir baris. Pengguna tidak boleh memohon bayaran balik. PPN dan cukai jualan adalah sama dengan penghormatan bahawa perniagaan boleh mempunyai pengecualian cukai jualan daripada membayar cukai jualan ke atas produk yang akhirnya akan menjual kepada pengguna.
Sekiranya Amerika Syarikat Mempunyai Cukai VAT?
Cara yang mungkin untuk membiayai defisit terbesar dalam sejarah AS ialah cukai nilai tambah (VAT), juga dikenali sebagai cukai jualan negara. Ini ringkasan hujah-hujah untuk dan terhadap cukai VAT di Amerika Syarikat
Manfaat VAT untuk AS
- PPN akan menghapuskan (jadi peguam bela menegaskan) sistem cukai pendapatan labyrinthine AS, kerana VAT adalah lebih cekap dan akan mendatangkan lebih banyak pendapatan.
- PPN juga akan menyelesaikan masalah cukai jualan dalam talian yang hilang, kerana pengenaan VAT akan berarti semua jualan, bahkan penjualan dalam talian, akan dikenakan cukai.
- PPN akan menyediakan pendapatan tambahan untuk mengurangkan defisit dan program kritikal seperti penjagaan kesihatan untuk setiap orang Amerika.
Kerugian / Masalah VAT:
- PPN sangat regresif, dengan kos yang kebanyakannya jatuh pada golongan miskin.
- Ia akan menjadi sukar, jika tidak mustahil, untuk menghapuskan IRS dan sistem cukai pendapatan di Amerika Syarikat, maka PPN akan menjadi satu lagi cukai yang dikenakan kepada rakyat Amerika.
- Jika VAT menggantikan cukai jualan negeri, negeri-negeri akan menimbulkan kekacauan. Sistem cukai jualan negara adalah sangat rumit, dengan beberapa negara tidak mengenakan cukai jualan negara dan lain-lain dikenakan cukai pada kadar yang berbeza, termasuk cukai pilihan tempatan yang dikenakan oleh bandar dan daerah. Menghapuskan kekacauan ini boleh bertahun-tahun.
- Pengiraan VAT akan sangat mahal untuk perniagaan, yang perlu mengira VAT pada setiap produk, pada setiap langkah proses. Kos ini, tentu saja, akan diteruskan kepada pengguna, berserta dengan kadar VAT.