Artikel ini menerangkan konsep pengambilalihan kerugian cukai kepada tahun-tahun cukai terdahulu dan dibawa ke tahun cukai yang akan datang.
Fokus dalam artikel ini adalah pada
Bagaimanakah Kehilangan Cukai Menanggung Balik atau Menjalankan Ke Hadapan Digunakan?
Salah satunya ialah strategi cukai untuk membawa kerugian cukai perniagaan dalam satu tahun ke belakang ke tahun yang menguntungkan sebelumnya atau ke hadapan untuk tahun-tahun akan datang yang mempunyai keuntungan cukai. Strategi ini dipanggil, secara semula jadi, pengalihan balik cukai atau dibawa balik, bergantung kepada arah yang anda pilih untuk pergi.
Pengalihan balik cukai adalah peruntukan yang membolehkan individu atau perniagaan menggunakan kerugian operasi bersih dalam satu tahun untuk mengimbangi keuntungan dalam satu tahun atau lebih tahun sebelumnya.
Kerugian cukai yang dibawa ke hadapan berfungsi sama seperti kerugian balik cukai, membawa kerugian cukai ke tahun keuntungan yang akan datang.
Kerugian yang digunakan untuk peruntukan ini mestilah kerugian operasi bersih, bukan kerugian pelaburan.
Anda juga boleh membuat tuntutan untuk membawa balik atau meneruskan cukai pendapatan negeri. Jumlah dan sekatan berbeza mengikut keadaan. Lihat artikel ini oleh Yayasan Cukai untuk mengetahui lebih lanjut tentang undang-undang negara.
Siapa yang Boleh Menggunakan Kehilangan Cukai Membawa Balik atau Menjalankan Ke Hadapan?
Perniagaan boleh menggunakan peruntukan ini terhadap kerugian operasi bersih, kerugian modal yang melebihi keuntungan modal , dan keuntungan tertentu dari penjualan atau pertukaran saham perniagaan kecil yang berkelayakan.
Pembayar cukai individu juga boleh menggunakan kerugian cukai yang dibawa ke hadapan untuk beberapa tujuan yang berbeza, dan mereka boleh didapati dari IRS dan dari pihak berkuasa cukai negara anda.
Sebagai contoh, jika anda telah membuat lebihan sumbangan kepada pelan 529 negeri, anda tidak boleh memotong amaun lebihan itu, tetapi anda mungkin dapat membawa amaun tersebut ke tahun-tahun akan datang.
Ken Clark, Membayar kepada pakar Kolej, mempunyai lebih banyak butiran tentang beberapa peluang cukai ke hadapan untuk pembayar cukai bukan perniagaan kepada
Bagaimana Tuntutan Cukai Membawa Balik atau Menjalankan Ke Hadapan
Inilah proses umum untuk menentukan sama ada anda mahu mengambil kerugian cukai yang dibawa atau dibawa ke hadapan.
- Pertama, selesaikan pulangan cukai untuk jenis perniagaan anda .
- Kemudian tentukan jika anda mempunyai kerugian operasi bersih. Jika potongan cukai anda untuk setahun lebih besar daripada pendapatan anda, anda mungkin mempunyai kerugian operasi bersih. Terdapat pengiraan (rumit) yang digunakan untuk menentukan NOL.
- Kemudian, anda perlu membuat keputusan sama ada untuk mengembalikan kerugian cukai pada tahun sebelumnya atau ke hadapan pada tahun hadapan dan menuntut potongan.
- Sekiranya anda mempunyai lebih banyak kerugian bersih daripada keuntungan dalam satu tahun, anda boleh mengendalikan NOL yang tidak digunakan pada tahun hadapan atau tahun sebelumnya. Kemudian anda boleh mula lagi pada Langkah 4 sehingga anda telah dibawa ke hadapan (atau dikembalikan) seluruh jumlah kerugian.
Terdapat banyak peraturan dan pengecualian untuk menuntut kerugian cukai yang dibawa ke hadapan.
Itu sebab lain untuk memastikan anda mendapat bantuan profesional cukai untuk proses ini.
Pastikan anda menyimpan rekod yang sangat baik untuk semua tuntutan cukai. IRS berkata,
"Anda perlu menyimpan rekod untuk mana-mana tahun cukai yang menghasilkan NOL selama 3 tahun selepas anda menggunakan pengangkut / dibawa ke hadapan atau 3 tahun selepas tamat ke hadapan."
PENAFIAN Ini adalah keterangan umum mengenai pengambilalihan kehilangan cukai dan dibawa balik, dan artikel ini tidak dimaksudkan sebagai nasihat cukai. Pengambilalihan kehilangan cukai dan membawa masuk adalah rumit daripada ini. Sekiranya anda fikir anda mungkin boleh mengambil kerugian cukai atau bawa ke hadapan, berbincang dengan pakar cukai anda, yang boleh membantu anda dengan pengiraan dan membincangkan pilihan.
Untuk maklumat lanjut mengenai kerugian cukai operasi bersih yang dibawa ke hadapan dan bawa balik peruntukan, lihat I RS Penerbitan 536: Kerugian Operasi Bersih.
(PDF)