10 Fakta yang Anda Perlu Tahu tentang Aset Perniagaan

Aset Susut Nilai, Mengekalkan Rekod Aset, Aset Penilaian, Aset Penjualan

Aset perniagaan, atau apabila IRS memanggil mereka, "harta," adalah perkara yang dimiliki oleh perniagaan.

1. Aset dikelaskan secara berbeza, bergantung kepada cara anda melihatnya, atau siapa yang melihatnya.

Dua kategori aset perniagaan luas adalah aset yang ketara dan yang tidak. Aset boleh nyata, atau nyata, seperti kereta perniagaan atau sekeping peralatan. Mereka juga boleh tidak ketara , seperti harta intelek (cap dagang, hak cipta, paten) atau muhibah .

Untuk tujuan perakaunan, aset ditunjukkan pada lembaran imbangan perniagaan. Aset dikategorikan mengikut kecairan mereka, iaitu istilah yang berkaitan dengan kemudahan memindahkan aset kepada tunai, kerana tunai adalah aset yang paling "cair". Aset semasa , termasuk penghutang (amaun yang terhutang kepada perniagaan) dan inventori, paling cepat ditukar kepada tunai. Aset jangka panjang, seperti hartanah dan bangunan, kurang cair dan kurang mudah ditukar kepada tunai.

Untuk tujuan cukai, IRS membezakan antara aset bergantung kepada sama ada atau tidak mereka boleh disusut nilai. Iaitu, jika kos aset itu dapat tersebar dari semasa ke semasa. Hartanah (tanah dan bangunan) tidak boleh disusut nilai, sementara harta peribadi boleh disusut nilai. Proses memikirkan cara menyusut aset dikenali sebagai susut nilai.

Bagi tujuan cukai ke atas penjualan aset, IRS menanggung keuntungan dari jualan sebagai keuntungan modal , yang boleh sama ada jangka pendek (jika aset itu dipegang setahun atau kurang), atau jangka panjang.

2. Aset perniagaan dinilai dengan berbeza, dan nilai berubah

Semua aset perniagaan mempunyai nilai, tetapi setiap jenis aset perniagaan dinilai berbeza dan nilai boleh berubah, berdasarkan keadaan. Aset mempunyai nilai yang berbeza, bergantung pada bagaimana dan bila dijual. Nilai aset yang ada dalam perkhidmatan boleh ditentukan oleh penilai, mewujudkan nilai dinilai untuk tujuan menggunakan aset sebagai cagaran atau untuk meneguhkan potongan susut nilai.

Sekiranya aset dibubarkan (dijual sebagai kebangkrutan, contohnya), nilai pembubaran adalah jauh lebih rendah daripada nilai jika dijual untuk menyelesaikan hutang. Dalam contoh lain, IRS menetapkan peraturan khusus untuk menuntut nilai aset untuk tujuan kerugian bencana .

Nilai aset perniagaan boleh berubah dengan umur dan usang, atau hanya dengan keadaan pasaran. Nilai pasaran saksama adalah kaedah yang paling umum untuk menilai aset. Aset perniagaan sering dinilai untuk menentukan nilai mereka.

3. Tidak kira bagaimana anda membeli aset itu

Nilai atau susut nilai aset tidak berkaitan dengan cara aset dibeli. Sebagai contoh, aset seperti kenderaan syarikat yang dibeli dengan tunai dinilai dan disusut nilai sama seperti aset yang dibeli dengan pinjaman.

4. Sesetengah aset boleh disusut nilai

Seperti yang dinyatakan di atas, beberapa aset boleh disusut nilai; ini disebut sebagai aset yang boleh dirundingkan Susutnilai aset adalah konsep simpan kira penting dan cukai, kerana susut nilai adalah perbelanjaan yang boleh mengurangkan nilai aset dan susut nilai dipercepatkan dapat membawa manfaat cukai. Baca lebih lanjut mengenai susut nilai.

5. Adalah penting untuk menyimpan rekod cemerlang mengenai aset perniagaan

Penting untuk menyimpan rekod cemerlang mengenai aset perniagaan, bermula dengan pembelian aset tersebut.

termasuk semua maklumat mengenai kos aset, susut nilai, nilai menyelamatkan, pembaikan dan penyelenggaraan, dan penilaian apa-apa aset. Baca lebih lanjut mengenai menyimpan rekod untuk aset perniagaan .

6. Anda mesti menggunakan aset tersebut untuk menuntut susut nilai dan perbelanjaan.

IRS menghendaki anda meletakkan aset "dalam perkhidmatan" untuk menuntut perbelanjaan dan potongan susut nilai. Pendapat Mahkamah Cukai (TC Memo 2011-214) baru-baru ini menyatakan bahawa "diletakkan dalam perkhidmatan" bermaksud masa dimana harta (yaitu, aset) pertama kali diletakkan oleh pembayar cukai dalam keadaan atau keadaan kesiapan dan ketersediaan untuk ditugaskan secara khusus fungsi ", seperti dalam perdagangan atau perniagaan atau untuk pengeluaran pendapatan Dalam kes Mahkamah Cukai lain ( TC Memo 2013-275 ), pemilik perniagaan menggunakan aset sekali, pada 30 Disember, kemudian tidak lagi sehingga Januari hingga beberapa pengubahsuaian utama telah dibuat.

Mahkamah memutuskan bahawa aset itu tidak boleh digunakan secara tetap sehinggalah pengubahsuaian dibuat, oleh itu ia tidak sepenuhnya berkhidmat sehingga Januari.

Keuntungan ke atas penjualan aset boleh dicukai sebagai keuntungan modal

Jika anda menjual aset tertentu (dipanggil "aset modal") untuk keuntungan, anda perlu membayar cukai keuntungan modal atas keuntungan itu, yang merupakan sebab lain untuk menyimpan rekod yang sangat baik mengenai kos aset, sehingga anda dapat menurunkan keuntungan. Jika aset itu dijual dalam tempoh 18 bulan pembelian, keuntungan modal adalah jangka pendek; Jika tidak, anda mesti membayar kadar keuntungan modal jangka panjang. Baca lebih lanjut mengenai keuntungan modal, termasuk kadar cukai keuntungan modal.

8. Sesetengah aset boleh dipermodalkan

Anda boleh memanfaatkan aset dengan mengubahnya daripada perbelanjaan ke aset. Sebagai contoh, beberapa kos permulaan dianggap sebagai kos jangka panjang dan boleh dipermodalkan. Ini menyebarkan perbelanjaan lebih daripada satu tahun.

9. Aset boleh digunakan sebagai cagaran untuk pinjaman perniagaan .

Jika anda diminta untuk meletakkan aset sebagai jaminan untuk pinjaman perniagaan, lien dikenakan terhadap aset tersebut. Lien memberikan pemegang lien hak pertama kepada aset dan memerlukan pinjaman itu dibayar sebelum anda boleh menjual aset itu dan mendapatkan wang anda dari itu.

10. Nisbah aset boleh digunakan untuk menunjukkan keuntungan syarikat.

Bagaimana syarikat menggunakan asetnya untuk menjana pendapatan boleh menunjukkan keuntungannya. Nisbah kewangan yang disebut pulangan bersih aset adalah ukuran yang baik tentang bagaimana syarikat meletakkan asetnya untuk bekerja. Baca lebih lanjut mengenai langkah-langkah keuntungan dan rasio kewangan lain pada BusinessSite Finance GuideSite.