Akta Cukai dan Pekerjaan Cukai 2017 membuat perubahan untuk memanjangkan beberapa faedah susut nilai dipercepat bagi perniagaan:
- Had kekal $ 500,000 pada potongan Seksyen 179 akan membolehkan perniagaan merancang untuk pembelian aset dan pembelian perbelanjaan dengan serta-merta bukannya susut nilai selama tempoh masa. Had peningkatan ini akan berkesan untuk pembelian perniagaan tahun 2015 dan tahun-tahun akan datang.
- Lanjutan penyusutan bonus lima tahun sebagai insentif kepada perniagaan untuk membeli peralatan baru. Jumlah susut nilai bonus akan mencapai 50% untuk 2015, 2016, dan 2017, dikurangkan kepada 40% untuk 2018 dan 2019.
Seperti yang dinyatakan oleh Tony Nitti di Forbes, kepastian untuk mengetahui batasan mengenai faedah susut nilai dipercepatkan pada masa akan datang membolehkan para perniagaan "akhirnya bertindak dengan pasti mengenai tahun-tahun mendatang mengenai ketersediaan pelbagai jenis manfaat cukai."
Bagaimana Susut Susut Dipercepatkan
Susut nilai dipercepatkan adalah konsep penting untuk pemilik perniagaan memahami. Walaupun ia agak rumit, dan butir-butir dan implikasi cukai harus ditinggalkan kepada seorang peguam atau CPA, anda (pemilik perniagaan) harus mempunyai pemahaman tentang penyusutan dipercepat dan bagaimana Anda dapat menghemat pajak dengan menggunakannya.
Pertama, mengkaji konsep susut nilai, yang menyebarkan perbelanjaan aset ke atas hayat bergunanya.
Susut nilai biasa (tidak dipercepat) juga dipanggil susut nilai "straight-line" kerana perbelanjaan susut nilai adalah sama setiap tahun. Sebagai contoh, jika aset dibeli dengan harga $ 10,000 dan hayat bergunanya adalah 10 tahun, di bawah susut nilai garis lurus, $ 1,000 akan dibelanjakan dalam setiap tahun.
Tetapi kehidupan berguna banyak aset perniagaan tidak mengikuti garis lurus.
Oleh itu, IRS membolehkan susut nilai dipercepatkan, yang meletakkan sebahagian besar perbelanjaan aset pada tahun-tahun pertama ia digunakan. Susut nilai atas autos, misalnya, dipercepatkan. Pengurangan seksyen 179 adalah contoh peruntukan susut nilai dipercepat yang ditubuhkan oleh kerajaan AS untuk menggalakkan perbelanjaan ke atas aset modal.
Seksyen 179 Pengurangan Potongan dan Bonus
Dalam tahun-tahun kebelakangan ini, dua jenis kemerosotan dipercepat telah dibenarkan oleh undang-undang AS. Cara-cara ini untuk mempercepatkan potongan pembelian aset perniagaan adalah:
- Susut nilai bonus ditubuhkan untuk membolehkan bonus 50% ke atas jumlah perbelanjaan yang dibenarkan pada tahun pertama aset perniagaan baru (tidak digunakan) dimasukkan ke dalam perkhidmatan (digunakan). UPDATE: Susut nilai bonus tersedia untuk pulangan cukai tahun 2018 dan pulangan tahun hadapan, seperti yang dinyatakan di atas.
- Pengurangan seksyen 179 ditubuhkan sama dengan susut nilai bonus tetapi mereka boleh menggunakan kelengkapan atau kenderaan yang digunakan. Baca lebih lanjut mengenai pertimbangan dalam mengambil potongan Seksyen 179. Kemas kini: Berkuatkuasa pulangan cukai perniagaan 2018, potongan Seksyen 179 telah dibuat kekal, seperti yang dinyatakan di atas.
Dua Cara Mempercepat Potongan Susut Nilai
Kaedah penyusutan susutan yang paling umum adalah "jumlah digit tahun" dan "baki penurunan ganda." Berikut adalah (secara ringkas) bagaimana setiap kerja:
- Di bawah baki penurunan dua kali, aset tersebut disusutnilai dua kali secepat di bawah garis lurus. Menggunakan contoh di atas, 10% daripada kos disusutnilai setiap tahun menggunakan kaedah garis lurus. Menggandakan kadar bermakna 20% akan disusut nilai setiap tahun, jadi aset tersebut akan disusut nilai sepenuhnya dalam 5 tahun, bukan 10.
- Di bawah jumlah digit tahun, aset tersebut disusutnilai lebih cepat daripada susut nilai garis lurus tetapi tidak secepat baki menurun. Sebagai contoh bagaimana kaedah ini berfungsi, katakanlah kehidupan berguna aset adalah 5 tahun. Menambah digit ialah 5 + 4 + 3 + 2 + 1 atau sejumlah 15. Tahun pertama, 5/15 dibelanjakan; tahun depan 4/15 dibelanjakan, dan sebagainya. Oleh itu jika kos aset adalah $ 1000, 5/15 atau $ 333.34 akan dibelanjakan pada tahun pertama, $ 266.67 pada tahun kedua, dan sebagainya.
Menggunakan MACRS untuk Susut Susut Dipercepat
IRS kini memerlukan perniagaan untuk menggunakan sistem MACRS untuk susut nilai dipercepatkan, di mana klasifikasi aset menentukan tempoh susutnilai.
Bincang dengan Profesional Cukai Anda
Pengiraan susut nilai adalah rumit dan terdapat banyak batasan dan pengecualian. Pastikan anda bercakap dengan pakar cukai anda sebelum membuat sebarang keputusan mengenai pembelian peralatan dan melengkapkan borang cukai IRS.
Penafian: Artikel ini dan maklumat di laman web ini hanya untuk maklumat umum sahaja. Penulis bukan CPA, wakil cukai, atau Agen Tercatat. Keadaan perniagaan masing-masing berbeza dan cukai dan peraturan sering berubah. Rujuk ahli cukai anda sebelum membuat keputusan perniagaan yang boleh menjejaskan keadaan cukai anda.
Kembali ke Semua Perihal Susutnilai