Untuk menjelaskan konsep ini, langkah mundur dan semak konsep susut nilai dari sudut pandang IRS.
Apakah Susutnilai?
Susut nilai adalah kaedah perakaunan untuk menyebarkan kos aset perniagaan sepanjang hayat berguna aset tersebut.
Kerana susut nilai mempengaruhi cukai perniagaan anda, IRS mempunyai peraturan khusus (dan sangat rumit) tentang bagaimana aset perniagaan, seperti kenderaan perniagaan, perabot dan komputer, disusut nilai.
Untuk tujuan susut nilai, setiap item harta perniagaan (seperti meja di pejabat anda) diberikan kelas harta dan hayat berguna (ini dipanggil "tempoh pemulihan.").
Kenapa pergi ke semua perhitungan ini? Kerana, bagi setiap aset dalam perniagaan anda, perbelanjaan susutnilai tahunan mesti dikira. Perbelanjaan susut nilai adalah penting kerana merendahkan cukai perniagaan anda. IRS ingin memastikan anda tidak mengambil terlalu banyak kos penyusutan, dan anda ingin memastikan anda mengambil seberapa banyak yang IRS membenarkan.
Sebelum aset boleh disusut nilai, anda (sebenarnya akauntan anda) mesti tahu:
- Kelas aset dan tempoh pemulihan (hayat berguna)
- Sistem susut nilai (GDS atau ADS)
- Peratusan masa aset digunakan oleh perniagaan (biasanya ini adalah 100%)
Apakah itu Kelas Aset?
Setiap jenis aset perniagaan umum diberikan kelas aset, berdasarkan jangkaan hayat aset tersebut. Hayat berguna yang diharapkan adalah berbeza untuk Sistem Susut Nilai Am (GDS) dan Sistem Susulan Alternatif (ADS). (Syarat ini dijelaskan di bawah).
Sebagai contoh, meja pejabat anda berada di bawah kategori perabot pejabat, Kelas Aset 00.11, yang mempunyai tempoh pemulihan (hayat berguna) 7 tahun di bawah GDS dan 10 tahun di bawah ADS.
Sekarang kita tahu tempoh pemulihan; kini kita perlu tahu sistem penyusutan mana yang hendak digunakan.
Apakah Sistem Penyusutan Dua?
Bagi aset perniagaan yang dibeli dan digunakan selepas 1986, Sistem Pemulihan Kos Dipercepatkan Dipercepatkan (MACRS) susut nilai mesti digunakan, menurut IRS.
MACRS atau Sistem Pemulihan Kos Dipercepat Modified, kini kaedah IRS telah diluluskan untuk syarikat-syarikat yang ingin mempercepat susut nilai ke atas peralatan perniagaan. MACRS merangkumi sistem klasifikasi aset yang menunjukkan bilangan tahun susut nilai bagi setiap jenis aset.
MACRS merangkumi dua sistem susut nilai, Sistem Susut Am (GDS ) dan Sistem Susulan Alternatif (ADS) . Kedua-dua sistem menyediakan kaedah dan tempoh pemulihan yang berbeza untuk mengira potongan susut nilai.
Perniagaan biasanya menggunakan Sistem Susutnilai Am melainkan mereka dikehendaki menggunakan Sistem Susut Alternatif.
Sistem Susut Am menggunakan apa yang disebut sistem "baki menurun" yang memohon susut nilai setiap tahun. Iaitu, perbelanjaan susut nilai setiap tahun adalah berdasarkan kos permulaan tolak susutnilai terkumpul dari semua tahun sebelumnya.
Sebagai contoh, jika kos awal meja pejabat anda adalah $ 1000 dan susut nilai tahun pertama ialah $ 143 (menggunakan tempoh pemulihan selama 7 tahun), baki pada penghujung tahun pertama ialah $ 857.
Jadi, tahun kedua, susut nilai dikira pada $ 857, dan perbelanjaan susut nilai tahun kedua ialah $ 122.
Kenapa Gunakan Sistem Susut Alternatif?
Keadaan yang mungkin memerlukan penggunaan ADS termasuk:
- Hartanah yang disenaraikan digunakan 50% atau kurang untuk tujuan perniagaan
- Sebarang harta ketara yang digunakan terutamanya di luar AS pada tahun ini
- Peralatan pertanian, dalam keadaan tertentu
Sesetengah perniagaan memilih menggunakan ADS. IRS membenarkan pemilihan ADS tetapi ia "mesti merangkumi semua harta kelas yang sama kelasnya yang diletakkan dalam perkhidmatan sepanjang tahun."
Satu contoh harta yang mesti menggunakan penyusutan ADS ialah harta sewa kediaman yang terletak di negara asing; ia akan disusut nilai sepanjang tempoh pemulihan selama 40 tahun.
Semak dengan penasihat cukai profesional anda untuk maklumat lanjut mengenai sistem penyusutan yang anda harus gunakan untuk mendapatkan faedah cukai terbaik untuk perniagaan anda.