Susut nilai ditakrifkan sebagai nilai aset perniagaan sepanjang hayat bergunanya. Bagaimana susut nilai dikira menentukan berapa banyak potongan susut nilai yang boleh anda ambil dalam mana-mana satu tahun, jadi penting untuk memahami kaedah pengiraan susut nilai.
Inilah yang berlaku kepada aset dari masa ke masa: Katakan anda membeli sekeping peralatan komputer untuk perniagaan anda dengan kos $ 1000.
Komputer rata-rata bertahan 10 tahun, sehingga berkurang nilai 10% setiap tahun.
Penting untuk diingat bahawa susut nilai hanyalah mekanisme perakaunan untuk menunjukkan perbelanjaan menggunakan aset dari semasa ke semasa. Ia tidak mempunyai apa-apa kaitan dengan cara anda membeli item atau keadaan fizikalnya yang sebenar.
Kebanyakan aset perniagaan disusut nilai, kerana ia menurunkan nilai dari semasa ke semasa, sama ada melalui penggunaan atau melalui usang. Apabila sesuatu aset menjadi usang, ia mungkin dari teknologi yang melaluinya dengan atau dari haus dan lusuh fizikal.
Tanah, bagaimanapun, tidak disusut nilai kerana ia tidak berkurang nilai. Sesetengah aset mempunyai nilai residual atau salvage pada akhir hayat berguna mereka. Nilai ini tidak termasuk dalam pengiraan susut nilai.
Bagaimana susut nilai dikira?
Maklumat yang diperlukan untuk mengira susut nilai pada aset ialah:
- Hayat berguna aset tersebut. Maklumat ini tersedia dalam jadual, berdasarkan jenis aset. Anda mungkin memerlukan akauntan untuk memberitahu anda hayat berguna aset tertentu.
- Kurangkan nilai penyelamatan aset pada akhir hayat bergunanya. Seperti kehidupan yang berguna, nilai menyelamatkan ditentukan oleh jadual.
- Dibahagikan dengan kos aset. Kos aset termasuk semua kos untuk memperoleh aset, seperti pengangkutan, penubuhan, dan latihan.
Nilai yang terhasil dipanggil nilai buku aset tersebut.
Sebagai contoh, susutnilai tahunan pada mesin dengan hayat berguna 20 tahun, nilai penyelamatan $ 1000 dan kos $ 50,000 ialah $ 2450 (($ 50,000- $ 1,000) / 20).
Bagi tujuan perakaunan dan cukai, aset tersebut mesti diletakkan dalam perkhidmatan (ditubuhkan dan digunakan) pada tahun pertama susut nilai dikira.
Sekiranya aset dibeli pada pertengahan tahun, perbelanjaan susutnilai tahunan dibahagikan dengan bilangan bulan pada tahun itu sejak pembelian. Sebagai contoh, jika aset di atas dibeli pada bulan Ogos, susut nilai tahun pertama ialah $ 1021.84 ($ 2450/12 x 5). Kemudian, susut nilai akhir tahun akan menjadi $ 1429.68 ($ 2450/12 x 7).
Apa yang Berlaku Apabila Aset Mencapai Kehidupan Berguna?
Apabila aset telah disusut nilai sepenuhnya, ia dianggap sebagai "off the books" syarikat. Itu tidak bermakna aset itu masih tidak berguna, tetapi hanya syarikat itu tidak boleh mengambil apa-apa lagi kos susut nilai pada item itu. Jika item tersebut mempunyai nilai penyelamatan, nilai tersebut akan kekal pada buku sehingga item itu dijual atau dibatalkan.
Apakah Cara Berbeza untuk Mengira Susut Nilai?
Terdapat beberapa kaedah yang digunakan untuk mengira susut nilai. Kaedah yang diterangkan di atas dipanggil susut nilai "straight-line", di mana jumlah potongan bagi susut nilai adalah sama untuk setiap tahun hayat aset tersebut.
Inilah dua cara yang biasa untuk mengira susut nilai:
- Imbangan Dua Menurun
Kaedah ini merangkumi "pemecut", jadi aset tersebut menyusut lebih banyak lagi pada permulaan hayat bergunanya. Kaedah penyusutan ini digunakan dengan kereta, contohnya. Anda tahu bahawa kereta baru menyusut lebih daripada yang lebih tua. - Jumlah Digit Tahun
Dalam kaedah ini, bilangan tahun dalam hayat berguna dijumlahkan. Sebagai contoh, jika aset mempunyai hayat berguna 6 tahun, digit akan ditambah: 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21. Kemudian susut nilai tahunan akan ditentukan seperti berikut:- Tahun 1 = 6/21 = 28.6% kali kos (atau kos kurang menyelamatkan)
- Tahun 2 = 5/21 = 23.8%
- Tahun 3 = 4/21 = 19%
- Tahun 4 = 3/21 = 14.3%
- Tahun 5 = 2/21 = 9.5%
- Tahun 6 = 1/21 = 4.8%
Susut nilai dipercepatkan
Pelan cukai yang menggalakkan tersedia untuk mempercepatkan proses penyusutan supaya anda boleh mendapatkan lebih banyak potongan cukai lebih cepat.
Pelan ini datang dalam dua bentuk:
- Potongan cukai, dipanggil potongan Seksyen 179, untuk pembelian kenderaan dan peralatan perniagaan.
- Susut nilai bonus untuk pembelian kenderaan dan peralatan perniagaan baru.
Kedua-dua ciri susut nilai dipercepatkan ini mempunyai had dan kelayakan, jadi periksa dengan profesional cukai anda untuk melihat jika anda layak. Anda juga boleh membaca lebih lanjut mengenai susut nilai dipercepat secara umum sebelum anda meneruskan.
Bagaimanakah saya menggambarkan Nilai Kehidupan Berguna dan Penyelamatan Nilai Aset?
IRS mempunyai klasifikasi aset dan telah mengira hayat berguna pada kelas ini. Anda boleh mencari senarai kelas aset dalam penerbitan IRS 946 , atau CPA anda dapat membantu anda untuk mencari nilai-nilai ini dan untuk mengira susut nilai atas aset perniagaan anda.
Adakah Pelunasan Sama seperti Penyusutan?
Pelunasan digunakan untuk aset tidak ketara, seperti harta intelek (hak cipta, tanda dagangan, paten). Proses pelunasan berbeza dari proses susutnilai.
Baca lebih lanjut mengenai Bagaimana Penyusutan Manfaat Perniagaan Anda
Kembali ke Semua Perihal Susutnilai