Gail Rosen, CPA menjawab soalan tentang membeli aset perniagaan, susut nilai dan susut nilai dipercepatkan, dan bagaimana susut nilai memberi manfaat kepada perniagaan anda. Aset perniagaan yang dibincangkan di sini adalah jenis perniagaan tertentu , termasuk bangunan, tetapi tidak termasuk tanah. Tanah tidak tertakluk kepada susut nilai.
1. Saya telah mendengar bahawa susut nilai adalah perbelanjaan bukan tunai. Apakah maksud ini?
Kebanyakan perbelanjaan perniagaan akan ditolak kerana ia merupakan perbelanjaan perniagaan biasa dan perlu yang anda membelanjakan wang untuk tahun semasa dan anda mendapat potongan untuk perbelanjaan itu pada tahun itu.
Sebagai contoh; anda membeli bekalan wang sebanyak $ 200 dan anda mendapat potongan cukai perniagaan biasa dan yang diperlukan untuk $ 200 bekalan kerana anda membelanjakan wang untuknya pada tahun semasa.
Susut nilai adalah sesuatu yang anda boleh mendapatkan potongan untuk tahun semasa walaupun anda mungkin tidak membelanjakan wang untuk membelinya pada tahun itu. Sebagai contoh, anda membeli sistem komputer pada tahun 2017 dengan harga $ 5,000. Hayat komputer adalah 5 tahun, jadi anda akan mendapat penghapusan $ 5,000 dalam tempoh lima tahun akan datang (mengambil perbelanjaan untuk mengurangkan cukai perniagaan anda).
Walaupun pada tahun 2017 anda tidak membelanjakan wang tunai untuk komputer (kerana anda membelinya untuk wang tunai), anda akan mendapat potongan untuk komputer yang anda beli pada tahun 2017 kerana ia dihapus kira lebih dari 5 tahun bermula pada tahun 2009 apabila anda membelinya. Oleh itu, pada tahun 2010, anda mendapat potongan untuk perbelanjaan bukan tunai.
2. Bagaimanakah susut nilai mempengaruhi penyata keuntungan dan kerugian syarikat saya? Lembaran imbangan syarikat saya?
Aset penyusutan memberikan lebih banyak pendapatan ke atas penyata keuntungan dan kerugian anda dan meningkatkan aset anda pada kunci kira-kira anda.
Komputer yang anda beli pada tahun 2017 untuk $ 5,000 kurang susut nilai sebanyak $ 1,000 yang diambil pada tahun 2017 meninggalkan pendapatan bersih $ 4,000 dan meningkatkan aset anda pada kunci kira-kira anda dengan $ 4,000 yang sama. Mana-mana pihak ketiga yang melihat penyata kewangan perniagaan suka melihat peningkatan pendapatan bersih dan peningkatan aset berbanding liabiliti.
3. Apakah susut nilai dipercepatkan ? Sekiranya ia dipercepatkan, apakah itu bermakna saya boleh mengambil lebih banyak susut nilai ke atas sesuatu produk? Adakah dipercepatkan susut nilai dikenakan kepada sesetengah produk lebih daripada yang lain?
Apabila anda menyusut, atau "melupuskan," aset atas hayat bergunanya, anda boleh mengambil lebih banyak susut nilai pada tahun-tahun awal dengan susut nilai dipercepatkan. Susutnilai pembelian aset perniagaan boleh dipercepatkan, membolehkan anda mengurangkan lebih banyak harga belian lebih awal, kadang-kadang sepenuhnya pada tahun pertama.
Setiap kelas aset mempunyai hayat dan jadual yang menentukan jumlah susut nilai dipercepatkan yang anda layak setiap tahun (CPA anda boleh menunjukkan kepada anda jadual ini). Anda juga boleh membuat pilihan raya di bawah Seksyen 179 untuk mengambil semua susut nilai pada tahun pembelian, dan anda juga layak menerima potongan susut nilai bonus untuk membeli aset baru.
4. Apakah manfaat susut nilai dipercepatkan?
Manfaat susut nilai dipercepatkan adalah bahawa anda mendapat lebih banyak potongan cukai pada tahun-tahun sebelumnya dan oleh itu anda mendapat pulangan lebih banyak wang cukai anda sebelum ini berbanding kemudian.
Adalah penting untuk menyedari bahawa susut nilai tidak kini atau tidak ... sekarang atau lambat. Dan kadang-kadang mengambil potongan pada tahun-tahun kemudian adalah lebih baik.
Sekiranya anda menjangkakan berada dalam kurungan pendapatan yang lebih tinggi pada tahun-tahun kemudian, ia tidak akan menjadi kepentingan terbaik anda untuk mempercepat potongan tetapi sebaliknya untuk menghapuskan aset menggunakan kaedah garis lurus (iaitu, jumlah susut nilai yang sama setiap tahun ); oleh itu menjimatkan potongan untuk tahun-tahun anda berada dalam kurungan cukai yang lebih tinggi.
5. Apakah jenis rekod saya perlu menyimpan untuk mengira susut nilai?
Anda mesti menyimpan salinan invois yang menunjukkan dengan tepat apa yang anda beli serta bukti pembayaran. Banyak negeri akan menyemak aset perniagaan yang anda beli untuk memastikan anda membayar cukai jualan yang berkenaan ke atas aset tersebut. Walaupun anda membeli aset di negeri lain, anda mesti membayar cukai penggunaan ke negara anda jika cukai jualan tidak dikenakan.
6. Bilakah saya mengambil susut nilai? Bilakah susut nilai diambil sebagai perbelanjaan?
Anda mengambil perbelanjaan susut nilai pada akhir tahun, jadi ia boleh dimasukkan ke dalam cukai anda.
Tetapi mengetahui bila untuk mengambil berapa banyak susut nilai sepanjang hayat aset itu, itu adalah soalan jutaan dolar. Pilihannya adalah untuk mengambil susut nilai pada tahun pembelian (di bawah Seksyen 179) atau mengambil susut nilai sepanjang hayat aset, dengan pilihan untuk mempercepatkan potongan susut nilai kepada tahun-tahun awal pembelian.
Perancangan cukai yang berhati-hati akan memberitahu anda pilihan mana yang paling berfaedah untuk anda bergantung kepada kurungan cukai yang diunjurkan setiap tahun dan menjangkakan perubahan dalam undang-undang cukai. Rujuk dengan profesional cukai anda untuk membantu anda menentukan potongan susut nilai bagi aset perniagaan tertentu.
7. Nampaknya banyak kerja untuk mengetahui susut nilai; adakah ia bernilai masalah?
Penentuan kaedah susut nilai yang akan berfungsi dengan baik untuk anda boleh memakan masa; Walau bagaimanapun, faedah mengambil potongan susut nilai pada tahun-tahun yang paling banyak memberi manfaat kepada penyata kewangan dan pulangan cukai adalah berbaloi. Mempunyai CPA pertama pada pasukan anda sentiasa penting!
8. Apakah yang dikatakan oleh IRS mengenai susut nilai?
Nota akhir: Mengambil potongan cukai ke atas pembelian aset perniagaan adalah lebih kompleks daripada yang anda fikirkan. IRS mengenakan batasan dan sekatan terhadap jumlah dan jenis susut nilai yang boleh anda ambil terhadap aset perniagaan.
Penafian: Maklumat dalam artikel ini dan di laman web ini tidak bertujuan untuk menjadi nasihat cukai atau undang-undang. Setiap keadaan perniagaan adalah unik, dan undang-undang dan peraturan sentiasa berubah. Rujuk dengan penasihat cukai dan undang-undang anda sebelum membuat keputusan yang boleh menjejaskan perniagaan anda.