Hartanah kediaman juga boleh disusut nilai.
Contoh-contoh aset yang boleh diselaraskan termasuk:
- Mesin
- Kenderaan
- Komputer dan perisian
- Peralatan pejabat standard yang lain
- Perabot
Bangunan
Susut nilai adalah berbeza dengan perbelanjaan. Perbelanjaan perniagaan, yang biasanya termasuk transaksi tunai seperti makan tengah hari perniagaan, akan ditolak sepenuhnya pada tahun di mana ia berlaku. Perbelanjaan pembelian aset tetap atau ketara boleh disusut nilai dan tersebar dalam beberapa tahun.
Perniagaan mempunyai pilihan bagaimana untuk mengambil potongan susut nilai . Mereka boleh menulis kos sebagai perbelanjaan atau mereka boleh memotongnya sebagai susut nilai. Jika perniagaan memilih untuk menulisnya sebagai perbelanjaan, mereka dapat memotong keseluruhan kos pada tahun pertama. Atau, mereka boleh menyusutnya dan menuliskan nilai aset tersebut ke atas jangka hayatnya yang berguna. Misalnya, jika perniagaan membeli peralatan bernilai $ 70,000, ia boleh mengambil keseluruhan $ 70,000 dalam satu tahun atau memotong $ 10,000 setahun selama tujuh tahun.
Tempoh Masa untuk Mengira Susut Nilai
Pelbagai jenis harta adalah tertakluk kepada tempoh masa yang berbeza di mana mereka mesti disusut nilai. Susutnilai mengira berapa banyak nilai aset yang akan "digunakan" dalam tempoh masa ini. Sebagai contoh:
- Peralatan perkilangan dan traktor menyusut dalam jangka masa tiga tahun.
- Komputer, peralatan pejabat, kenderaan ringan, dan peralatan pembinaan merosot selama tempoh lima tahun.
- Perabot pejabat dan aset pelbagai menyusut dalam tempoh tujuh tahun.
- Hartanah kediaman susut nilai dalam tempoh 27.5 tahun.
- Hartanah komersil menyusut nilai selama tempoh 39 tahun.
- Penambahbaikan kepada tanah menyusut nilai sepanjang tempoh 10, 15, atau 20 tahun, dengan beberapa pengecualian.
Kaedah Penghitungan Susutnilai
Kaedah-kaedah untuk mengira susut nilai adalah terperinci dengan teliti dalam Penerbitan IRS 946, Cara Menghayati Harta. Mereka termasuk:
- Susut nilai lurus: Kaedah ini adalah mudah dan langsung tetapi kepuasan segera dihadkan. Potongan terbesar anda akan datang pada tahun-tahun kemudian. Perniagaan baru yang baru bermula dan dijangkakan untuk menjadi lebih menguntungkan pada tahun-tahun kemudian sering memilih kaedah ini, menunda pengurangan yang paling besar pada masa yang akan datang.
- Susut nilai dipercepat: Sebahagian besar susut nilai berlaku pada tahun-tahun terdahulu dan potongan pada tahun-tahun kemudian lebih kecil.
- Potongan perbelanjaan Seksyen 179: Ini membolehkan perniagaan mengambil potongan untuk keseluruhan nilai harta atau aset pada tahun pertama. Potongan ini ditutup pada $ 500,000. Sekiranya potongan tersebut lebih besar daripada pendapatan perniagaan, maka perniagaan dapat membawa baki nilai ke tahun pajak berikutnya.
NOTA: Undang-undang cukai berubah secara berkala, dan anda harus berunding dengan profesional cukai untuk nasihat yang paling terkini. Maklumat yang terkandung dalam artikel ini tidak dimaksudkan sebagai nasihat cukai dan bukan pengganti nasihat cukai.