Kaedah dan Prosedur untuk Memilih Status S Corp
Ini mungkin satu perkara yang baik berdasarkan Akta Cukai dan Pekerjaan yang berkuatkuasa pada 2018.
Atau mungkin tidak begitu baik, bergantung pada keadaan peribadi dan matlamat anda.
Kebaikan dan Kekurangan Memilih Status S Corp
Pendapatan boleh cukai perbadanan adalah dikreditkan kepada setiap pemegang sahamnya apabila sebuah syarikat S dibentuk. Pendapatan terkumpul itu kemudian dimasukkan ke atas setiap penyata cukai peribadi pemegang saham.
Ini boleh menjadi berfaedah melalui tahun cukai 2017. Kadar cukai korporat pada masa itu adalah 35 peratus. Individu tunggal boleh mendapat sehingga $ 416,700 setiap tahun tanpa memukul pendudukan cukai ini, jadi beban cukai ke atas pendapatan korporat sering kali kurang dengan menimbulkan pendapatan kepada para pemegang sahamnya.
TCJA mengurangkan kadar cukai korporat kepada 21 peratus. Satu individu akan memukul pendeposit cukai peribadi yang sama-22 peratus - dengan pendapatan hanya $ 38,701, jadi sebuah C Corp secara teorinya boleh menjimatkan 1 peratus dengan mengekalkan pendapatannya dan membayar paksi di atasnya.
Tetapi, tentu saja, tidak ada apa-apa yang mudah apabila ia berkaitan dengan cukai.
Terdapat manfaat tambahan dalam memilih status syarikat S. Pendapatan bersih S Corp hanya dikenakan cukai pada peringkat pemegang saham sahaja. Sebaliknya, pendapatan bersih perbadanan C berpotensi dikenakan cukai sebanyak dua kali, sekali pada peringkat korporat dan sekali lagi pada peringkat pemegang saham apabila sebarang dividen dibayar.
Pemegang saham masih perlu melaporkan dividen tersebut sebagai pendapatan atas pulangan peribadi mereka.
Membentuk sebuah Perbadanan S
Sekiranya anda membuat keputusan untuk membentuk syarikat korporat yang sesuai untuk anda, anda mesti menyediakan dan memfailkan Borang 2553, Pilihan Raya oleh Perbadanan Perniagaan Kecil , dengan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri. Ini memberitahu IRS bahawa anda mahu memilih status S Corp. IRS kemudian akan menghantar surat kembali kepada perbadanan anda yang mengesahkan pilihan raya untuk rawatan cukai ini.
Pertama, bagaimanapun, anda mesti memasukkan perniagaan anda. Tuliskan artikel pemerbadanan, undang-undang kecil, dan pelbagai dokumen undang-undang yang diperlukan untuk membentuk dan mengendalikan perniagaan anda. Ini boleh berbeza mengikut keadaan. Anda harus menggabungkan perniagaan di negara di mana syarikat akan menjalankan sebahagian besar perniagaannya,
Sahkan bahawa perbadanan anda memenuhi kriteria kelayakan untuk menjadi perbadanan S , maka fail Borang 2553 dengan IRS. Borang ini memerlukan tandatangan setiap pemegang saham.
Bila Mengemukakan Borang 2553
Borang 2553 hendaklah difailkan sebelum hari ke-16 bulan ketiga tahun cukai syarikat, atau sebelum hari ke-15 bulan kedua tahun cukai jika tahun cukai adalah 2 ½ bulan atau kurang. Anda juga boleh memfailkan borang pada bila-bila masa semasa tahun cukai sebelum tahun di mana anda mahu pemilihan dilaksanakan.
Anda boleh memfailkan pada bila-bila masa selepas tarikh akhir ini jika perbadanan anda mengikuti peraturan khas untuk membuat pilihan raya korporat S lewat.
Ya, ia kelihatan mengelirukan. Berikut adalah beberapa contoh.
- ABC Corporation yang diperbadankan pada 1 Julai. Oleh itu ABC telah sehingga 16 Oktober untuk memfailkan Borang 2553 untuk pilihan raya korporat S yang sah untuk tahun pertama operasi syarikat itu.
- DEF Corporation diperbadankan pada 1 November jadi tahun cukai pertamanya akan kurang daripada 2 ½ bulan sejak 1 November hingga 31 Disember. Oleh itu, DEF telah sampai pada 15 Januari tahun berikutnya untuk memfailkan Borang 2553 untuk pilihan raya korporat S yang sah untuk tahun pertama operasi syarikat itu.
- GHI Corporation telah diperbadankan selama beberapa tahun dan kini dikenakan cukai sebagai korporat C. GHI boleh memfailkan Borang 2553 pada 31 Disember jika syarikat itu mahu menukar kepada syarikat S pada tahun berikutnya.
Prosedur untuk Pilihanraya Lewat untuk Status Perbadanan S
Sebuah perbadanan boleh memfailkan Borang 2553 selepas tarikh tamat dan masih menerima kelulusan IRS untuk membuat pemilihan semula menjadi awal tahun pajak korporat.
Biasanya, jika suatu perbadanan memfailkan Borang 2553 selepas hari ke-15 dalam bulan ketiga tahun pajaknya tetapi sebelum hari ke-15 bulan ketiga tahun cukai yang berikut, IRS menganggap pilihan raya korporat S sah untuk tahun cukai yang berikut , tetapi tidak sah untuk tahun cukai terdahulu. Tetapi pertama-tama korporat mesti memastikan bahawa ia layak membuat pilihan raya lewat.
Perbadanan itu mesti memenuhi kriteria kelayakan perbadanan S, dan ia mestilah bertujuan untuk diklasifikasikan sebagai perbadanan S pada tarikh pemilihan yang berkuat kuasa pada pemilihan S corp. Perbadanan hanya boleh gagal memenuhi syarat sebagai perbadanan S kerana ia tidak memfailkan Borang 2553 tepat pada masanya, bukan untuk apa-apa sebab lain. Ia mesti mempunyai sebab yang munasabah untuk kehilangan tarikh akhir, tetapi IRS cukup murah hati dalam hal ini. Secara tidak sengaja gagal memfailkan Borang 2553 dianggap sebab yang munasabah.
Perbadanan juga mesti menyediakan kenyataan bahawa setiap pemegang sahamnya telah melaporkan pendapatan mereka dengan cara yang tidak konsisten dengan niat korporat untuk memfailkan sebagai perbadanan S.
Jika perbadanan anda memenuhi kehendak ini, anda harus menulis perkara berikut di bahagian atas Borang 2553:
"FILED MENERUSKAN REV. PROC. 2013-30."
Lampirkan satu pernyataan yang menyatakan bahawa perbadanan sama ada mempunyai sebab yang munasabah atau secara tidak sengaja gagal memfailkan Borang 2553 tepat pada masanya. Terangkan keadaan secara terperinci. Kedua-dua Borang 2553 dan penyata yang dilampirkan mesti ditandatangani oleh setiap pemegang saham.
Sebab yang munasabah
Sebab yang munasabah merujuk kepada fakta atau keadaan tertentu yang menyebabkan borang-borang tersebut difailkan lewat. "Sebab yang munasabah adalah berdasarkan semua fakta dan keadaan situasi anda," menurut IRS. "Kami akan mempertimbangkan sebab-sebab yang menetapkan bahawa anda menggunakan semua penjagaan perniagaan biasa dan berhemat untuk memenuhi kewajiban cukai persekutuan anda tetapi tidak dapat melakukannya. Pembayar cukai mempunyai sebab yang munasabah apabila tindakan mereka membenarkan penegasan atau penalti penalti. kes mesti dihakimi secara individu berdasarkan fakta dan keadaan di tangan. "
Pastikan untuk menangani perkara berikut apabila anda menulis pernyataan sebab yang munasabah:
- Apa yang berlaku dan kapan ia berlaku?
- Apakah fakta dan keadaan apa yang menghalangnya semasa tempoh entiti perniagaan belum memfailkan borang tersebut?
- Bagaimanakah fakta dan keadaan ini menghasilkan borang yang tidak difailkan tepat pada masanya?
- Bagaimanakah entiti perniagaan mengendalikan baki urusan kewangan dan cukainya pada masa ini?
- Percubaan apa yang dibuat entiti perniagaan untuk membetulkan keadaan apabila fakta dan keadaan berubah?
Apabila Entiti Perniagaan Diperlukan untuk Memfailkan Borang IRS 8832
Borang IRS 8832 digunakan oleh entiti perniagaan selain daripada syarikat yang memilih untuk diklasifikasikan sebagai syarikat S untuk tujuan cukai persekutuan. Satu contoh biasa ialah syarikat liabiliti terhad tunggal. Biasanya, jenis syarikat ini akan dianggap sebagai entiti yang tidak diambil kira. Syarikat liabiliti ahli tunggal boleh memilih untuk dianggap sebagai perbadanan sebaliknya, kemudian kemudiannya dipilih untuk dianggap sebagai syarikat S.
Kadang-kadang syarikat liabiliti terhad tunggal tunggal tidak memilih untuk dianggap sebagai sebuah syarikat dan tidak memilih untuk dianggap sebagai perbadanan S dalam tempoh masa yang ditetapkan. Nasib baik, IRS telah membangunkan prosedur yang membenarkan pembayar cukai sedemikian memfailkan secara retroaktif kedua-dua pilihan raya. Prosedur ini juga terpakai kepada entiti cukai lain, seperti persatuan yang dibentuk sebagai perkongsian dan mana-mana entiti perniagaan yang biasanya tidak diklasifikasikan sebagai perbadanan untuk tujuan cukai persekutuan.
Di bawah prosedur ini, entiti perniagaan mesti meminta klasifikasi retroaktif sebagai syarikat dan pilihan raya retroaktif sebagai syarikat S. Entiti perniagaan mesti menyediakan Borang 8832, termasuk Bahagian II, dan ia juga mesti menyediakan Borang 2553, termasuk pernyataan sebab yang munasabah dalam bahagian H Bahagian I dan perwakilan yang diperlukan dalam Bahagian IV.
Anda boleh merujuk kepada Arahan untuk Borang 2553 , Arahan untuk Borang 8832 , dan Prosedur Pendapatan 2009-41 untuk bahan rujukan tambahan yang berkaitan dengan pelepasan retroaktif bagi kedua-dua pengelasan sebagai sebuah syarikat dan status korporat S.