Perancangan Cukai dengan Pelan Pencen Pekerja Mudah (SEP)

Gunakan SEP (Pencen Pekerja Ringkas) IRA untuk Simpan untuk Persaraan

Pelan Pencen Pekerja Pelan Sederhana (SEP) adalah jenis pelan simpanan persaraan yang ditangguhkan cukai bagi pemilik perniagaan yang bekerja sendiri dan kecil. Dengan pelan pencen pekerja yang mudah, perniagaan boleh membuat sumbangan bebas cukai ke akaun persaraan individu untuk setiap pekerja mereka. SEP dibiayai semata-mata oleh majikan menggunakan dolar yang dikurangkan cukai. Tidak seperti pelan persaraan lain, rancangan SEP tidak menawarkan sumbangan Roth atau pasca cukai.

SEP merujuk kepada rancangan persaraan bertulis yang diterima pakai oleh majikan. IRS mempunyai rancangan SEP model yang boleh anda gunakan (Borang 5305-SEP). Institusi kewangan mungkin mempunyai rancangan model mereka sendiri.

SEP IRA merujuk kepada akaun IRA yang ditubuhkan untuk setiap peserta pelan. Majikan mengguna pakai SEP dan kemudian menyumbang dana kepada setiap peserta SEP IRA.

Manfaat Utama Mengguna pakai SEP

Perancangan Cukai dengan Pelan Pencen Pekerja Mudah

Sumbangan kepada IRA SEP adalah deduktif cukai kepada orang atau perniagaan yang membiayai sumbangannya. Oleh itu, IRA SEP boleh memainkan peranan berikut dalam perancangan cukai:

Mengurangkan pendapatan bercukai menghasilkan pengiraan cukai yang lebih rendah. Oleh itu, sumbangan SEP dapat digunakan untuk menurunkan cukai.

Pelarasan kepada pendapatan kasar yang diselaraskan dengan lebih rendah (AGI). Menurunkan AGI memberi kesan beberapa potongan sensitif AGI dan pengiraan cukai. Sekiranya anda perlu menurunkan AGI anda untuk memenuhi syarat untuk pemecatan cukai tertentu, sumbangan SEP dapat membantu anda melakukannya.

SEP IRA mempunyai ciri perancangan cukai yang lain:

Bagaimana Sumbangan SEP IRA Mengurangkan Cukai Persekutuan

SEP IRA dibiayai menggunakan dolar sebelum cukai.

Persoalannya secara semulajadi timbul, berapa banyak sumbangan SEP dapat mengurangkan cukai? Dan yang lebih penting, cukai yang mana caruman SEP dikurangkan?

Bagi orang yang bekerja sendiri yang menyumbang kepada SEP IRAnya sendiri, sumbangan akan ditolak sebagai pelarasan kepada pendapatan pada baris 1040 Form 28. Sumbangan SEP mengurangkan pendapatan kasar yang diselaraskan oleh seseorang, mengurangkan pendapatan bercukai, dan dengan itu mengurangkan cukai pendapatan persekutuan. IRA SEP tidak memberi kesan kepada pengiraan cukai kendiri diri, kerana cukai diri bekerja dikira sebelum sumbangan SEP dikira. Orang yang bekerja sendiri mengurangkan cukai pendapatan hanya dengan menyumbang kepada SEP IRA sendiri.

Orang yang bekerja sendiri yang menyumbang kepada IRA SEP untuk pekerja mereka meningkatkan perbelanjaan perniagaan . Ini mengurangkan keuntungan bersih, mengurangkan cukai diri dan cukai pendapatan.

Syarikat-syarikat yang menyumbang IRA SEP untuk kakitangannya meningkatkan perbelanjaan perniagaan. Ini menurunkan keuntungan bersih, dengan itu menurunkan cukai pendapatan. Di samping itu, sumbangan SEP IRA dikecualikan daripada cukai Sosial dan Medicare (FICA). Oleh itu, pekerja-pekerja tidak membayar cukai Sosial dan Medicare atas sumbangan SEP.

Carta berikut merangkum kesan cukai di peringkat persekutuan:

Jenis perniagaan

Cukai pendapatan persekutuan

Cukai Keselamatan Sosial

Cukai Medicare

Jadual C atau F yang menyumbang kepada SEP IRA pemilik

Pra-cukai

Tiada kesan

Tiada kesan

Jadual C atau F yang menyumbang kepada SEP IRA pekerja mereka

Pra-cukai

Pra-cukai

Pra-cukai

Rakan kongsi yang menyumbang kepada IRA SEP itu sendiri

Pra-cukai

Tiada kesan

Tiada kesan

Perkongsian yang menyumbang kepada SEP IRA pekerja mereka

Pra-cukai

Pra-cukai

Pra-cukai

Perbadanan yang menyumbang kepada SEP IRA pekerja mereka

Pra-cukai

Pra-cukai

Pra-cukai

Apakah carta ini bermaksud bahawa orang yang bekerja sendiri boleh mengurangkan cukai pendapatan persekutuan mereka, tetapi bukan cukai diri mereka (untuk Keselamatan Sosial dan Medicare), dengan menyumbang simpanan kepada SEP IRA. Usahawan menjalankan perniagaan mereka sebagai perbadanan, sebaliknya, elakkan cukai pendapatan persekutuan, cukai Keselamatan Sosial dan cukai Medicare atas sumbangan SEP mereka.

Kesan Cukai Lain di Tingkat Persekutuan

Secara tidak langsung, sumbangan SEP dapat mengurangkan cukai lain yang dikira berdasarkan pendapatan kasar atau pendapatan boleh cukai yang diselaraskan. Ini termasuk cukai minimum alternatif dan cukai pendapatan pelaburan bersih sebanyak 3.8%.

Kerana sumbangan SEP mengurangkan pendapatan kasar yang diselaraskan oleh seseorang (AGI), sumbangan SEP berinteraksi dengan pengiraan yang berdasarkan AGI.

Penangguhan Cukai ke atas Pendapatan Pelaburan Diperolehi Dalam IRA SEP

Seperti rancangan simpanan persaraan yang lain, pendapatan pelaburan yang dijana atas dana di dalam SEP IRA adalah cukai tertunda. Ini bermakna faedah, dividen, dan keuntungan modal yang diperolehi dalam IRA SEP tidak termasuk dalam pulangan cukai tahunan seseorang. Sebaliknya, cukai dikenakan hanya apabila wang diagihkan dari SEP-IRA. Deferral cukai membolehkan pendapatan pelaburan dilaburkan semula tanpa terlebih dahulu membayar cukai ke atas pendapatan. Pengkompaunan cukai yang tertunda ini boleh menghasilkan baki akaun yang lebih besar dari masa ke masa.

Penangguhan cukai juga membolehkan seseorang untuk memindahkan pendapatan dan liabiliti cukai yang sepadan ke tahap tertentu pada masa akan datang. Dengan memindahkan pendapatan ke tahun yang akan datang, seseorang boleh mengawal tahap pendapatan mereka dengan menentukan masa dan berapa banyak yang akan diedarkan dari IRA SEP. Dengan mengawal jumlah pendapatan, seseorang dapat mengawal jumlah cukai dengan lebih tepat. Secara ideal, kami ingin memotong sumbangan apabila seseorang berada dalam pendirian cukai yang agak tinggi dan mengambil pengedaran pada masa akan datang apabila seseorang berada dalam kurungan cukai yang lebih rendah.

Mengambil Kelebihan Persediaan dan Pembiayaan Tarikh Bertepatan

Pelan SEP boleh diguna pakai dan dibiayai sehingga tarikh kena bayar cukai, ditambah sebarang pelanjutan. Ini adalah salah satu kelebihan utama SEP.

Apa yang dimaksudkan ialah orang yang bekerja sendiri yang memfailkan Jadual C boleh menubuhkan SEP dan menyumbang dana kepada SEP IRA selewat-lewatnya pada 15 April 2015 (tanpa lanjutan), atau 15 Oktober 2015 (dengan lanjutan), dan mempunyai sumbangan yang dikurangkan ke atas pulangan cukai 2014 mereka.

Pertimbangkan senario yang terlalu kerap ini: Clare, pereka perhiasan diri yang memfailkan Jadual C, sedang menyelesaikan pengembalian cukai pada 2014 pada September 2015. Dia memfailkan sambungan sebelum 15 April, dan sehingga tarikh penyerahannya adalah 15 Oktober 2015. Dia bertanya jika ada apa-apa yang dia boleh lakukan untuk meningkatkan potongannya supaya dia dapat menurunkan liabiliti cukainya. Ya, Clare boleh membuka SEP IRA. Selagi pelan SEP diterima pakai dan dana itu disumbangkan kepada SEP-IRAnya pada 15 Oktober 2015, dia boleh memotong sumbangannya ke atas pulangan cukai 2014.

Pembiayaan SEP IRA adalah satu cara untuk orang yang bekerja sendiri untuk meningkatkan potongan mereka untuk tahun lepas dengan membelanjakan wang tahun ini.

Sebaliknya, Clare boleh membiayai 401 (k) atau rancangan persaraan yang lain untuk perniagaan kecil hanya jika dia telah menerima pakai rancangan itu pada tahun cukai terdahulu. Ini gabungan ini dapat menggunakan pelan dan membiayai pelan selepas penutupan tahun cukai yang membuat IRA SEP menarik.

Bagi pemilik perniagaan dan orang yang bekerja sendiri yang tidak mempunyai pelan persaraan, dapat menggunakan pelan SEP pada tarikh jatuh tempo bermakna mereka boleh menubuhkan pelan SEP tahun ini dan mempunyai pelan efektif untuk terakhir tahun.

Mampu membiayai SEP IRA dengan tarikh penyerahan pulangan, pembayar cukai boleh menentukan keputusan mereka atas jumlah sumbangan apabila semua kesan cukai diketahui sepenuhnya.

Satu lagi cara untuk mengambil kesempatan daripada tarikh pembiayaan adalah dengan menyebarkan sumbangan dalam tempoh yang lebih lama. Ini membantu belanjawan perniagaan tabungan persaraan mereka. Dana boleh disumbangkan untuk tahun cukai tertentu bermula pada 1 Januari tahun itu dan berakhir pada 15 Oktober tahun berikutnya. Itulah tempoh yang merangkumi 21 bulan dan 15 hari.

Mengambil Pandangan yang lebih dekat pada Tarikh SEP Due

Jika fail perniagaan ...

Dan tidak memfailkan sambungan, maka tarikh akhir SEP adalah ...

Dan tidak memfailkan sambungan, maka tarikh akhir SEP adalah ...

Jadual C atau F (Borang 1040)

15 April berikutan penutupan tahun cukai

15 Oktober berikutan penutupan tahun cukai

Borang 1120 (C-corporation)

15 Mac berikutan penutupan tahun cukai

15 September berikutan penutupan tahun cukai

Borang 1120S (S-corporation)

15 Mac berikutan penutupan tahun cukai

15 September berikutan penutupan tahun cukai

Borang 1065 (Perkongsian)

15 April berikutan penutupan tahun cukai

15 September berikutan penutupan tahun cukai

Kadar Sumbangan Boleh Berubah dari Tahun ke Tahun

Majikan menetapkan peratusan pampasan yang akan digunakan apabila mengira berapa banyak yang akan menyumbang kepada setiap SEP IRA peserta. Peratusan pampasan boleh berkisar dari rendah 0% hingga tinggi 25%. Peratusan yang digunakan mestilah sama untuk semua pelan peserta. Peratusan ini boleh berubah setiap tahun, memberikan kelonggaran perniagaan dalam belanjawan untuk faedah persaraan berdasarkan keadaan kewangan untuk tahun ini. Pemilik perniagaan mungkin mahu menyumbang lebih banyak wang apabila keadaan kewangan yang baik dan kurang wang apabila keadaan kewangan telah mengalami kemerosotan; ini boleh dicapai dengan mudah dalam pelan SEP.

Kawalan Peserta Bagaimana Sumbangan SEP Dilaburkan

Sebaik sahaja sumbangan dibuat kepada setiap peserta SEP IRA, dana boleh diuruskan seperti mana-mana akaun persaraan individu lain. Pemegang akaun boleh memutuskan cara melabur dana, memindahkan dana ke IRA yang lain, atau mengambil pengagihan dari IRA SEP. Pengagihan dari IRA SEP boleh dikenakan cukai, dan mungkin tertakluk kepada 10% surplus pada pengagihan awal.

Orang yang bekerja sendiri membuka SEP IRA dengan institusi kewangan pilihan mereka. Mereka boleh melabur SEP IRA mereka seperti yang mereka lihat patut.

Bagi perniagaan dengan pekerja, perniagaan menyumbang dana kepada SEP-IRA setiap pekerja. Setiap pekerja sepenuhnya diletakkan dalam sumbangan. Pekerja menentukan pelaburan mana yang sesuai untuk IRA SEP mereka.

Dengan 401 (k) dan rancangan yang serupa, para peserta perlu menunggu acara yang memicu (seperti kesusahan, ketidakupayaan atau penamatan perkhidmatan) sebelum mereka boleh mengambil pengedaran. Peserta SEP boleh mengakses simpanan SEP IRA mereka pada bila-bila masa. (Tetapi sedar bahawa pengedaran yang berlaku sebelum seseorang mencapai usia 59,5 mungkin tertakluk kepada 10% surteks.)

IRA SEP boleh digulung

Sama seperti akaun persaraan individu lain, IRA SEP boleh dilancarkan

IRA SEP juga boleh ditukarkan dan dilancarkan ke dalam Roth IRA.

Mampu melancarkan IRA SEP bermaksud bahawa peserta sentiasa berkuasa penuh di mana wang mereka diletakkan dan bagaimana wang itu dilaburkan.

IRA SEP boleh Digunakan dalam Penambahan IRA Tradisional dan IRA Roth

Pelan peserta boleh menyumbang simpanan kepada IRA Tradisional mereka atau Roth IRA, sebagai tambahan untuk menyertai SEP IRA.

Perlu diketahui bahawa menyertai SEP IRA bermaksud orang itu dilindungi oleh rancangan persaraan di tempat kerja. Ini boleh memberi kesan kepada berapa banyak yang boleh ditolak kepada IRA Tradisional. Berapa banyak sumbangan IRA Tradisional boleh ditolak bergantung kepada AGI yang telah diubah suai bagi tahun ini.

Perlu diketahui bahawa kelayakan untuk Roth IRAs juga berdasarkan AGI yang diubah suai untuk tahun ini.

Ingat, orang yang bekerja sendiri boleh menurunkan AGI mereka dengan membiayai SEP IRA. Oleh itu, kemungkinan untuk menurunkan AGI cukup untuk layak untuk IRA Roth atau IRA Tradisional yang boleh ditolak.

Orang yang bekerja sendiri berpotensi menyumbang kepada IRA Tradisional dan / atau Roth IRA dan / atau SEP IRA untuk tahun ini. Ini memberikan kelonggaran apabila menentukan sejauh mana menyumbang kepada setiap jenis rancangan persaraan.

Sumbangan SEP yang berlebihan boleh Dibawa dan Dikurangkan pada Tahun Berikutan

Sekiranya seseorang menyumbang lebih daripada jumlah yang dibenarkan kepada SEP IRA, jumlah lebihan boleh dibawa dan ditolak dalam tahun cukai berikutnya. Walau bagaimanapun, caruman yang berlebihan mungkin tertakluk kepada cukai eksais 10% untuk menyumbang lebih besar kepada pelan persaraan. Sudah cukup mudah untuk mengelakkan lebih banyak sumbangan dengan melakukan pengiraan SEP IRA sebelum membuat sumbangan akhir yang ditetapkan untuk tahun cukai.

Berapa Banyak Bolehkah Sumbang kepada SEP IRA?

Terdapat had maksimum dolar $ 53,000 setiap peserta untuk tahun 2015.

Bagaimana jumlah sumbangan dikira bergantung kepada sama ada peserta rancangan adalah pekerja atau bekerja sendiri.

Bagi pekerja, pengiraan adalah mudah. Melipatgandakan kadar caruman (sehingga 25%) dengan pampasan tahunan yang dibayar kepada setiap pekerja, tertakluk kepada batas maksimum dolar. Majikan tidak perlu melaporkan jumlah caruman SEP ke atas setiap Borang W-2 pekerja. Bagaimanapun, majikan perlu menyemak kotak pada kotak W-2 Borang 13 untuk menunjukkan pekerja itu dilindungi oleh rancangan persaraan.

Bagi orang yang bekerja sendiri (termasuk rakan dalam perkongsian), mengira jumlah caruman memerlukan pengukuran pampasan dan menyesuaikan kadar caruman. Pertama, kita perlu mengukur pampasan orang yang bekerja sendiri untuk tahun ini. Ini diukur oleh pendapatan bersih orang dari pekerjaan sendiri.

Pendapatan Bersih daripada Pengiraan Kerja Sendiri

Keuntungan bersih

dari Jadual C (baris 31)

dari Jadual F (line 34)

dari Jadual K-1 (untuk Borang 1065, kotak 14, kod A)

Kurangkan bahagian deductible cukai diri (Borang 1040 line 27)

Sama pendapatan bersih daripada pekerjaan sendiri

Untuk mengira ini sendiri, gunakan Lembaran Kerja Potongan untuk Bekerja Sendiri yang terdapat dalam bab 5 Penerbitan 560.

Faktor kedua adalah golongan yang bekerja sendiri mempunyai kadar caruman yang lebih rendah daripada pekerja. Ini disebabkan oleh keadaan malang dalam kod cukai di mana menentukan jumlah sumbangan dan menentukan pendapatan bersih saling bergantung kepada satu sama lain. IRS telah mencipta kaedah tidak langsung untuk mengira jumlah sumbangan dengan menyesuaikan kadar sumbangan. Kadar caruman bagi orang yang bekerja sendiri dikira seperti berikut:

Kadar sumbangan seragam Rancangan

Tambah 1 kepada kadar sumbangan

Bahagikan kadar sumbangan seragam dengan satu ditambah kadar seragam. Hasilnya ialah kadar caruman untuk orang yang bekerja sendiri

Lihat Lembaran Kerja Laju untuk Bekerja Sendiri dalam bab 5 Penerbitan 560.

Dalam erti kata lain, jika pemformat Jadual C menubuhkan SEP IRA dengan kadar sumbangan 25% untuk semua peserta, jumlah pekerja yang boleh bekerja untuk pekerja mereka adalah 25% daripada setiap pampasan pekerja untuk tahun tersebut. Dan jumlah orang yang bekerja sendiri boleh menyumbang kepada SEP IRA sendiri adalah 20% (iaitu 0.25 ÷ 1.25 = 0.20).

Penukaran Kadar Caruman SEP Terpilih

Jika Kadar Caruman Pelan Seragam adalah ...

Matematik penukaran

Kadar Caruman Sendiri yang Selaras

(bulat ke 4 tempat perpuluhan)

5%

.05 ÷ 1.05

4.7619%

10%

.10 ÷ 1.10

9.0909%

15%

.15 ÷ 1.15

13.0435%

20%

.20 ÷ 1.20

16.6667%

25%

.25 ÷ 1.25

20.0000%

Untuk jumlah penukaran yang lain, lihat Jadual Nilai untuk Bekerja Sendiri dalam bab 5 Penerbitan 560.

Contoh Pengiraan Sumbangan untuk Orang Bekerja Sendiri

Bagi orang yang bekerja sendiri, kami melipatgandakan pendapatan bersih daripada pekerjaan sendiri oleh kadar sumbangan diri yang bersamaan. Pendapatan bersih dari pekerjaan sendiri, bagaimanapun, bergantung pada pengiraan pajak penghasilan diri dan bagian deductible dari pajak penghasilan diri. Mari kita meletakkan matematik ini bersama dengan contohnya.

Contoh: Clare adalah pereka perhiasan diri yang memfailkan Jadual C. Dia tidak mempunyai pekerja, dan oleh itu perlu mengira sumbangan SEP IRA hanya untuk dirinya sendiri. Dia mahu tahu apa yang maksimum yang dia boleh menyumbang kepada SEP IRA. Inilah caranya kita jawapan:

Contoh: Sumbangan SEP untuk Jadual C Filer dengan keuntungan bersih $ 100,000

Keuntungan bersih

Dari Jadual C (baris 31)

Tunjukkan matematik

$ 100,000

Pengiraan cukai diri

(menggunakan kaedah Short Schedule SE)

Lipat keuntungan bersih sebanyak 92.35%

100,000 × 0.9235 = $ 92,350

Majukan jumlah itu sebanyak 15.3%

(ini adalah cukai diri)

92,350 × 0.153 = $ 14,129.55

Bahagikan jumlah itu dengan 2 (ini adalah bahagian deductible cukai diri)

14,129.55 ÷ 2 = $ 7,064.775

-7,065 (pembundaran)

Pendapatan bersih daripada pekerjaan sendiri

100,000 - 7,065 =

92,935

Kadar Caruman Seragam

25%

Tukar ke Kadar Sumbangan SE

25% ÷ 125% =

20%

Lipat Pendapatan Bersih daripada Penggajian Sendiri dengan Kadar Sumbangan SE

92,935 × 0.20 =

$ 18,587

Dalam contoh ini, Clare dapat menyumbang sehingga $ 18,587 kepada SEP-IRAnya sendiri berdasarkan keuntungan $ 100,000 nya dalam Jadual C. Dia boleh menyumbang kurang, jika dia mahu. Perhatikan jumlah ini bukan 25% daripada Jadual Cnya, ataupun 20% dari Jadualnya C.

Sebelum mengambil SEP, pastikan untuk

Sumber dari IRS.gov