Walaupun terdapat pelbagai penetapan di peringkat negeri untuk tujuan cukai persekutuan hanya terdapat enam bentuk organisasi perniagaan:
- Pemilik Tunggal ( Borang 1040 Jadual C atau Jadual F)
- C-Corporation ( Borang 1120 )
- S-Corporation ( Borang 1120S )
- Perkongsian ( Borang 1065 ),
- Amanah (Borang 1041), dan
- Pertubuhan bukan keuntungan ( Borang 990 )
Anda mungkin mendapati bahawa syarikat liabiliti terhad (LLC) tidak disenaraikan di atas. Itu kerana LLC boleh dirawat (untuk tujuan cukai) sebagai pemilik tunggal, sebagai perkongsian, sebagai perbadanan C, atau sebagai perbadanan S.
Pemilik syarikat liabiliti terhad (LLC) boleh memilih rawatan cukai mana yang akan dikenakan. Secara lalai, LLC dengan hanya satu pemilik dianggap sebagai entiti yang tidak diambil kira, dengan hasil bahawa LLC dirawat untuk tujuan cukai dengan cara yang sama bahawa pemilik LLC dikenakan cukai.
Secara lalai, LLC dengan dua atau lebih pemilik dianggap perkongsian. An LLC boleh memilih keluar dari rawatan lalai dengan memilih untuk dianggap sebagai Perbadanan. Selepas memilih untuk dianggap sebagai sebuah syarikat, pemilik LLC boleh memilih untuk dianggap sebagai S-perbadanan.
Tinjauan Setiap Jenis Organisasi Perniagaan
- Pemilik tunggal adalah perniagaan yang tidak diperbadankan. Mereka juga dipanggil kontraktor bebas, perunding, atau freelancer. Tiada borang yang perlu anda isi untuk memulakan jenis perniagaan ini. Satu-satunya perkara yang perlu anda lakukan adalah melaporkan pendapatan dan perbelanjaan perniagaan anda pada Jadual 1040 C. Ini adalah bentuk perniagaan yang paling mudah untuk ditubuhkan, dan yang paling mudah dibubarkan. (An LLC dengan hanya pemegang saham tunggal, yang dikenali sebagai ahli tunggal LLC, dikenakan cukai sebagai pemilik tunggal pada Jadual C.)
- C-Corporations diperbadankan perniagaan. Para pemegang saham C-corporations mempunyai perlindungan liabiliti terhad, dan syarikat mempunyai budi bicara penuh atas jumlah keuntungan yang mereka dapat mengedarkan atau mengekalkan. Perbadanan dianggap sebagai entiti untung. Syarikat mesti mempunyai sekurang-kurangnya seorang pemegang saham.
- S-Corporations adalah sejenis perbadanan. Para pemegang saham S-corporations mempunyai perlindungan liabiliti yang terhad, dan perbadanan mempunyai budi bicara penuh terhadap jumlah keuntungan yang mereka dapat mengedarkan atau mengekalkan. S-perbadanan mesti mempunyai sekurang-kurangnya satu pemegang saham, dan tidak boleh mempunyai lebih daripada 100 pemegang saham. Pendapatan bersih perbadanan S adalah pendapatan kepada pemegang saham, walaupun S-corporation memutuskan untuk mengekalkan sebahagian atau semua pendapatan bersih.
- Perkongsian adalah perniagaan yang tidak diperbadankan. Seperti syarikat, perkongsian adalah entiti berasingan dari pemegang saham. Tidak seperti syarikat, perkongsian mestilah memajak seorang Rakan Umum yang menganggap liabiliti tanpa had untuk perniagaan. Perkongsian mesti mempunyai sekurang-kurangnya dua rakan kongsi. Pendapatan bersih perkongsian itu dianggap sebagai pendapatan kepada rakan kongsi, walaupun perkongsian itu memutuskan untuk mengekalkan sebahagian atau semua pendapatan bersih.
- Amanah biasanya dibentuk apabila kematian seorang individu dan direka untuk menyediakan kesinambungan pelaburan dan aktiviti perniagaan individu yang meninggal dunia. Kami tidak akan membincangkan amanah lagi.
- Nonprofit adalah syarikat yang dibentuk untuk tujuan amal, sivik, atau artistik. Bukan keuntungan secara umumnya dikecualikan daripada cukai persekutuan dan negeri ke atas pendapatan mereka, dan oleh itu mereka sering dipanggil "organisasi yang dikecualikan." Organisasi nonprofit melaporkan kegiatan, pendapatan, dan aset mereka untuk memastikan mereka mematuhi undang-undang persekutuan dan negeri yang mentadbir badan amal.
Seperti yang dinyatakan di atas, pemilik tunggal, S-korporat, dan perkongsian dikenakan cukai di peringkat pemegang saham. Namun, korporat dikenakan cukai di peringkat korporat. Pertimbangan perniagaan memainkan peranan penting dalam menentukan bentuk organisasi yang terbaik untuk perusahaan anda. Keseimbangan manfaat cukai menggabungkan dengan pelbagai keperluan perniagaan dan undang-undang.