Senarai semak untuk pemfailan cukai perniagaan pertama kali
Berikut adalah tujuh pertimbangan utama untuk mengambil kira apabila memfailkan pulangan cukai perniagaan pertama anda.
1. Semak Borang Sepenuhnya
Mula-mula, lihat salinan pulangan cukai perniagaan yang anda akan memfailkan untuk melihat item baris mana yang akan dikembalikan anda akan dijumlahkan dengan jumlah.
Juga, jika ada soalan yang ditanya mengenai penyertaannya, pastikan anda mempunyai jawapan kepada soalan tersebut. Ini termasuk sifat perniagaan, adakah tahun pertama anda dalam perniagaan, dan lokasi perniagaan anda.
Pastikan carta akaun anda mempunyai kategori pendapatan dan perbelanjaan yang betul bagi anda untuk menguruskan perniagaan anda dan memfailkan pulangan anda dengan betul. Walaupun semua perniagaan mesti menyimpan rekod yang lengkap dan tepat, ramai yang tidak mencapai mandat itu tanpa usaha untuk memastikan mereka mematuhi undang-undang.
2. Asas Perakaunan
Satu keputusan pemilik mesti membuat adalah sama ada untuk menyediakan pulangan cukai secara tunai atau akruan . Di bawah asas tunai, pendapatan diiktiraf apabila dikutip dan perbelanjaan diiktiraf apabila dibayar. Di bawah akruan, pendapatan diiktiraf apabila diperoleh dan perbelanjaan diiktiraf apabila ditanggung. Walaupun para pemberi pinjaman pada umumnya lebih suka melihat penyata kewangan akruan, pulangan cukai masih boleh disediakan secara tunai walaupun penyata kewangan disediakan berdasarkan akruan.
Perniagaan baru mungkin mempunyai lebih banyak perbelanjaan yang tidak dibayar daripada pendapatan yang tidak tertumpu pada akhir tahun, dan dengan itu mungkin mempertimbangkan untuk mengambil belanja bersih tambahan sebagai potongan. Ini akan dilakukan dengan memilih asas akruan. Walau bagaimanapun, pada tahun-tahun kemudian apabila perniagaan itu menguntungkan, penghutang perlu lebih besar dari pemiutang, dan perniagaan tersebut akan merekodkan pendapatan bersih tambahan dan membayar lebih banyak cukai sekiranya ia telah memilih asas akruan dan bukannya asas tunai.
Sebaik sahaja anda membuat keputusan atas dasar penggunaan anda, anda akan tinggal bersama sepanjang hayat perniagaan anda, walaupun perubahan dibenarkan. Perniagaan tertentu, termasuk mereka yang mempunyai pendapatan atau inventori yang lebih besar, mesti memilih asas akruan.
3. Kaedah Penyusutan
Keputusan seterusnya untuk dipertimbangkan adalah kaedah penyusutan yang digunakan. Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri membenarkan potongan tahun pertama sehingga $ 100,000 bagi kebanyakan perabot dan peralatan, dan bukannya menghapuskan kos lebih dari lima atau tujuh tahun. Oleh itu, kebanyakan pemilik perniagaan pada umumnya memilih untuk mengambil tahun pertama menghapuskan.
Walau bagaimanapun, perniagaan tanpa keuntungan tidak boleh memotong potongan susut nilai tahun pertama, walaupun mereka boleh membawanya ke hadapan untuk tahun-tahun yang menguntungkan. Perniagaan dalam peringkat awalnya mungkin mempertimbangkan untuk mengambil laluan susut nilai lebih perlahan supaya sebahagian besar potongan akan tersedia apabila perniagaan mempunyai pendapatan dan merupakan pendirian cukai yang lebih tinggi daripada pada fasa permulaan.
4. Potongan Pejabat Rumah
Pemilik tunggal di lokasi perniagaan berasaskan rumah harus mempertimbangkan keupayaan untuk memotong sebahagian kediaman mereka sebagai potongan perniagaan. Untuk berjaya di kawasan yang banyak ditandingi, kawasan perniagaan yang digunakan di rumah mesti digunakan secara eksklusif untuk perniagaan.
Pemilik perniagaan akan mengukur kedua-dua rakaman persegi rumah yang digunakan untuk perniagaan dan jumlah rakaman persegi rumah. Peratusan penggunaan perniagaan akan digunakan untuk perbelanjaan pejabat rumah untuk menentukan jumlah yang akan ditolak. Sekiranya perniagaan mengalami kerugian, maka potongan perniagaan berasaskan rumah tidak dibenarkan tetapi boleh dibawa ke hadapan.
Untuk memastikan penggunaan perniagaan rumah dengan betul, pemilik perniagaan akan terlebih dahulu memotong peratusan cukai hartanah dan kepentingan gadai janji yang akan diambil sebagai potongan terperinci. Sekiranya masih terdapat keuntungan, perbelanjaan rumah seperti lanskap dan pembaikan rumah umum akan diperuntukkan kepada perniagaan dan bahagian peribadi, dan potongan dibenarkan untuk bahagian perniagaan.
Akhirnya, jika masih ada keuntungan, maka susut nilai di rumah dibenarkan pada bahagian perniagaan.
Untuk mengira susut nilai, kos rumah mesti diperuntukkan antara kos tanah (yang tidak boleh ditolak) dan bangunan. Bangunan itu mesti diperuntukkan antara perniagaan dan bahagian peribadi dengan peratusan yang dikira sebelum ini. Potongan penyusutan yang terhasil kemudiannya dihapuskan dalam tempoh hampir empat puluh tahun, dan perbelanjaan susut nilai rumah tahunan biasanya tidak lebih daripada beberapa ratus dolar.
5. Pampasan Bukan Pekerja
Sekeping lagi untuk pulangan cukai akhir tahun adalah kajian kontraktor bebas yang anda bayar untuk melihat sama ada kerajaan mesti dimaklumkan tentang pampasan bukan pekerja mereka. Pekerja anda menerima borang W-2 untuk mengenal pasti pendapatan dan cukai pegangan mereka. Begitu juga, kontraktor anda yang membuat $ 600 (sehingga tahun cukai 2004) atau lebih akan menerima borang 1099-MISC daripada anda, dan kerajaan persekutuan dan negeri juga akan menerima satu salinan.
Kontraktor yang merupakan syarikat dikecualikan daripada menerima borang ini, tetapi syarikat perkongsian dan liabiliti terhad dengan lebih daripada satu ahli mesti menerimanya. Jika anda menunggu sehingga akhir tahun untuk mendapatkan nombor keselamatan sosial kontraktor atau nombor pengenalan majikan anda mungkin tidak berjaya mendapatkan maklumat yang diperlukan. Adakah kontraktor anda mengisi borang W-9 untuk memberikan maklumat yang diperlukan.
6. Perbelanjaan Automobil
Perbelanjaan kereta boleh menjadi perbelanjaan utama untuk perniagaan baru atau yang sudah ada. Pemilik perniagaan harus mengekalkan log automatik untuk mengesan di mana dan ketika dia pergi ke, yang dilihat, dan jika ada tujuan perniagaan untuk perjalanan. Walaupun sesetengah individu hanya mengesan penggunaan perniagaan, saya cadangkan menyimpan log untuk semua perbelanjaan auto, kerana mereka yang memotong potongan mereka juga boleh memotong pengangkutan sebagai perbelanjaan perubatan, dan sebagai potongan sumbangan amal jika aktif dalam amal. Pulangan cukai perniagaan akan ingin tahu apabila anda meletakkan kenderaan dalam perkhidmatan, dan jumlah perniagaan, perjalanan dan batu peribadi untuk setiap kenderaan untuk tahun ini.
7. Cukai diri
Pemilik tunggal yang menguntungkan kadang-kadang terkejut apabila mendapati bahawa cukai diri (cukai sosial dan cukai perubatan untuk individu yang bekerja sendiri) boleh diabaikan dan mungkin sebahagian besar daripada jumlah bil cukai mereka. Pastikan anda mengira cukai ini sebagai sebahagian daripada jumlah anggaran cukai anda semasa membuat anggaran suku tahunan. Juga, bersedia untuk kejutan pada 15 April. Bukan sahaja baki yang perlu dibayar untuk cukai tahun lepas, tetapi juga kena dibayar pada suku tahun pertama cukai tahun depan. Aliran tunai mesti dipantau untuk mempunyai dana ini.
Senarai ini merangkumi hanya beberapa item yang dimiliki pemilik perniagaan baru dalam mempersiapkan untuk pulangan cukai perniagaan awal. Mereka yang bekerja dengan penyedia cukai perniagaan juga perlu berunding dengan mereka untuk menentukan format format data perniagaan yang harus dihantar kepada mereka untuk penyediaan pulangan anda.
____________________________________
Joseph L. Rosenberg adalah Akauntan Awam Bertauliah di Florham Park, NJ, yang mengkhususkan diri dalam bekerja dengan usahawan dan pemilik perniagaan kecil. Dia boleh dihubungi di (973) 443-4332 atau josephlrosenbergcpa@consultant.com.