Menyediakan Kenyataan Aliran Tunai Menggunakan Kaedah Tidak Langsung
Data yang Anda Perlu Sediakan Penyata Aliran Tunai
Untuk menyediakan penyata aliran tunai , anda perlu melihat kembali lembaran imbangan perbandingan untuk syarikat XYZ. Dari dua tahun data kira - kira dan beberapa data penyata pendapatan , anda membina penyata aliran tunai anda.
Contoh Penyata Aliran Tunai
Dalam contoh berikut, kita akan menganggap bahawa pendapatan bersih adalah $ 110,500, susut nilai adalah $ 50,000, dan firma membayar dividen sebanyak $ 65,000.
Contoh Penyata Aliran Tunai Syarikat XYZ
| Penyata Aliran Tunai Syarikat XYZ | |
| 1.Net Pendapatan | $ 110,500 |
| 2.Depresiasi | 50,000 |
| 3.Inc dalam Accts Rec | (30,000) |
| 4.Inc dalam Inventori | (20,000) |
| 5.Dec dalam Exp Prepaid | 10,000 |
| 6.Inc dalam Accts Payable | 35,000 |
| 7.Dec dalam Accruals | (5,000) |
| 8. Aliran Tunai Bersih daripada aktiviti operasi | $ 150,500 |
| 9.Inc dalam Pelaburan | (30,000 |
| 10.Inc dalam Loji & Peralatan | (100,000) |
| 11. Aliran Tunai Bersih daripada aktiviti pelaburan | (130,000) |
| 12.Inc dalam Pinjaman Bank LT | 50,000 |
| 13.Dividen Dibayar | (65,000) |
| 14. Aliran Wang Tunai daripada aktiviti pembiayaan | (15,000) |
| 15. Peningkatan aliran tunai | $ 5,500 |
Bahagian Satu: Aliran Tunai Dari Operasi
Penyata Aliran Tunai mempunyai tiga bahagian. Bahagian pertama ialah Aliran Tunai dari Aktiviti Pengoperasian. Baris 1 bahagian ini adalah Pendapatan Bersih.
Untuk pendapatan bersih, tambahkan Line 2, iaitu susut nilai. Selepas mengambil kira pendapatan bersih dan penyusutan nilai dalam bahagian untuk aktiviti operasi, anda kemudian mempertimbangkan sebarang kenaikan atau penurunan dalam akaun semasa dan liabiliti semasa anda di antara dua tahun maklumat kunci kira-kira yang disediakan oleh lembaran imbangan perbandingan .
Melihat lembaran imbangan , akaun belum terima, baris 3, telah meningkat dari $ 170,000 ke $ 200,000 untuk peningkatan sebanyak $ 30,000. Memandangkan kenaikan tersebut berlaku di bahagian aset kunci kira-kira, ia ditunjukkan sebagai angka negatif. Mengapa? Sekiranya firma memperpanjang $ 30,000 lebih kepada kredit kepada pelanggannya, maka ia mempunyai $ 30,000 kurang untuk digunakan. Begitu juga, inventori, baris 4, meningkat sebanyak $ 20,000. Perbelanjaan prabayar, garisan 5, menurun sebanyak $ 10,000. Pengurangan akaun aset , sumber dana kepada firma, adalah nombor positif. Tunai meningkat sebanyak $ 35,000 tetapi tidak dimasukkan dalam analisis awal kami. Ia akan menjadi jelas mengapa.
Sekarang, lihat seksyen liabiliti kunci kira-kira. Baris 6, akaun belum bayar, meningkat sebanyak $ 35,000. Pinjaman bank jangka pendek tidak berubah. Perbelanjaan terakru, garisan 7, seperti cukai dan upah, menurun sebanyak $ 5,000. Oleh kerana ini adalah pengurangan dalam akaun liabiliti, ia adalah penggunaan dana kepada firma dan nombor negatif.
Baris 8 ialah Aliran Tunai Bersih dari Aktiviti Pengoperasian, ringkasan bahagian pertama Penyata Aliran Tunai. Apabila anda menambahkan penyesuaian kepada pendapatan bersih dan susut nilai, anda akan mendapat $ 150,500. Firma menjana aliran tunai bersih yang positif dari aktiviti operasinya.
Aliran Tunai dari Aktiviti Pelaburan
Bahagian seterusnya Penyata Aliran Tunai adalah Aliran Tunai dari Aktiviti Pelaburan. Biasanya, bahagian ini termasuk apa-apa pelaburan jangka panjang firma itu menambah campur apa-apa pelaburan dalam aset tetap , seperti loji dan peralatan. Baris 9 menunjukkan bahawa firma itu melabur lebih daripada $ 30,000 dalam pelaburan jangka panjang pada tahun 2009. Itu menunjukkan sebagai nombor negatif kerana penggunaan aset. Firma itu juga membelanjakan $ 100,000 untuk lebih banyak loji dan peralatan seperti yang dinyatakan pada baris 10.
Baris 11 ialah Aliran Tunai Bersih daripada Aktiviti Pelaburan, ringkasan bahagian kedua Penyata Aliran Tunai. Ia adalah negatif $ 130,000 kerana ini adalah pengeluaran pada tahun 2009.
Aliran Tunai daripada Aktiviti Pembiayaan
Bahagian terakhir penyata aliran tunai adalah Aliran Tunai daripada Aktiviti Pembiayaan. Dalam kes ini, anda telah membiayai firma anda dengan pinjaman bank jangka panjang yang telah meningkat sebanyak $ 50,000 seperti yang ditunjukkan pada Baris 12.
Dividen kepada pelabur dalam jumlah $ 65,000 juga telah dibayar, iaitu aliran keluar tunai dan nombor negatif seperti yang dinyatakan pada baris 13. Aliran Tunai Bersih daripada Aktiviti Pembiayaan, Baris 14, adalah negatif $ 15,000.
Aliran Wang Tunai Bersih: Baris Bawah
Sekarang, kami menggabungkan tiga bahagian penyata aliran tunai untuk melihat di mana firma itu adalah dari perspektif aliran tunai. Apabila anda jumlah aliran tunai bersih dari setiap bahagian (baris 15), anda mendapat $ 5,500 yang positif. Ini adalah peningkatan bersih dalam aliran tunai sepanjang tahun untuk firma perniagaan. Melihat kembali pada akaun tunai pada lembaran imbangan perbandingan, analisis adalah betul. Tunai telah meningkat sebanyak $ 5,500 dari tahun ke tahun.