Apakah Analisis Penyata Pendapatan Saiz Biasa Adakah
Analisis penyata pendapatan bersaiz umum menyatakan setiap item baris pada penyata pendapatan sebagai peratusan jualan.
Jika anda mempunyai lebih daripada satu tahun data kewangan, anda boleh membandingkan penyata pendapatan untuk melihat kemajuan kewangan anda. Analisis jenis ini akan membolehkan anda melihat bagaimana pendapatan dan perbelanjaan pada jenis perbelanjaan yang berlainan berubah dari satu tahun ke seterusnya.
Apabila anda menunjukkan item penyata pendapatan sebagai peratusan angka jualan, mudah untuk membandingkan pendapatan dan perbelanjaan dan memahami kedudukan kewangan syarikat. Analisis saiz biasa adalah alat yang sangat baik untuk membandingkan syarikat dengan saiz yang berbeza atau untuk membandingkan data tahun yang berlainan untuk syarikat yang sama, seperti dalam contoh berikut.
Analisis saiz biasa tidak terperinci seperti analisis trend menggunakan nisbah . Ia tidak menyediakan data yang cukup untuk beberapa keputusan pelaburan yang canggih. Bagi pengurus perniagaan kecil yang tidak mempunyai pendidikan formal dalam pengurusan kewangan, bagaimanapun, analisis menegak menyediakan cara mudah bagi mereka untuk menganalisis penyata kewangan mereka.
Analisis Pendapatan untuk XYZ, Inc.
Kedua-dua penyata pendapatan dalam jadual di bawah, untuk XYZ, Inc., adalah untuk tahun 2011 dan 2012. Mari lihat dan lihat bagaimana XYZ, Inc. lakukan selama dua tahun ini.
Mula-mula, kita melihat jualan meningkat dari 2011 hingga 2012, jadi pada mulanya merupakan tanda yang baik untuk XYZ. Adalah baik untuk mengetahui berapa banyak jualan yang berubah.
Dengan melihat penyata pendapatan, anda dapat melihat jualan berubah sebanyak $ 110,000, dari $ 1,000,000 hingga $ 1,110,000. Oleh kerana kami melakukan analisa saiz biasa, kami mahu kadar pertumbuhan jualan dinyatakan sebagai peratusan. Rumusan untuk mengira kadar pertumbuhan adalah seperti berikut:
Kadar Pertumbuhan = Nilai pada Akhir Tempoh - Nilai pada Permulaan รท Nilai pada Permulaan Tempoh X 100
yang dalam kes ini adalah:
Kadar Pertumbuhan = $ 1,110,000 - $ 1,000,000 / $ 1,000,000 X 100 = 11% .... jadi jualan meningkat sebanyak 11% dari 2011 hingga 2012
Analisis Perbelanjaan untuk XYZ, Inc.
Pertama, kos barangan yang dijual untuk firma perniagaan telah meningkat dari tahun 2011 hingga 2012. Kos barangan yang dijual biasanya termasuk perbelanjaan langsung dan kos pembelian bagi produk yang dibuat oleh syarikat. Salah satu sebab harga barang yang dijual telah meningkat ialah penjualan telah naik, tetapi di sini adalah perbezaan yang penting.
Pernyataan pendapatan saiz biasa menunjukkan bahawa peratusan kos jualan barangan yang dijual juga meningkat. Ini bermakna kos perbelanjaan langsung dan pembelian telah meningkat. Ini menunjukkan bahawa firma perlu cuba mencari bahan berkualiti pada kos yang lebih rendah dan mengurangkan perbelanjaan terus jika mungkin.
Titik seterusnya mengenai penyata pendapatan saiz umum yang kami mahu analisa adalah keuntungan operasi atau pendapatan sebelum faedah dan cukai (EBIT).
Keuntungan operasi adalah salah satu daripada bilangan yang paling penting yang boleh anda analisa kerana ia menunjukkan kesihatan perniagaan teras firma perniagaan.
Semua perniagaan perlu menjual sesuatu, sama ada perkhidmatan atau produk. Pendapatan daripada menjual produk atau perkhidmatan mereka akan muncul dalam keuntungan operasi. Jika ia merosot, yang mana ia adalah dalam kes XYZ, Inc., bermakna bahawa terdapat kurang wang bagi para pemegang saham dan untuk sebarang matlamat lain yang ingin dicapai oleh pengurusan firma. Ia juga ditonton oleh para peminjam (seperti bank) ketika menilai risiko kredit syarikat.
Dalam kes XYZ, Inc., keuntungan operasi menurun dari 17% pada 2011 kepada 7.6% pada tahun 2012. Ini adalah kejatuhan yang besar dalam satu tahun. Kita dapat melihat sebab-sebab penurunan itu. Pertama, kos barangan yang dijual jatuh. Kedua-dua perbelanjaan jualan dan pentadbiran dan susut nilai meningkat.
Firma itu mungkin telah membeli beberapa aset tetap baru. Komisen jualan mungkin meningkat disebabkan pengambilan kakitangan jualan baru.
Titik analisis seterusnya ialah perbelanjaan bukan operasi syarikat seperti perbelanjaan faedah. Perbelanjaan faedah dibayar atas hutang syarikat. Penyata pendapatan tidak memberitahu kita berapa banyak hutang syarikat itu, tetapi sejak susut nilai meningkat, adalah munasabah untuk mengandaikan bahawa firma itu membeli aset tetap baru dan menggunakan pembiayaan hutang untuk melakukannya. Perbelanjaan faedah meningkat hasilnya. Firma ini mungkin telah membeli aset tetap baru pada masa yang salah kerana kos barangan yang dijual naik dalam tempoh yang sama.
Seterusnya, kita melihat keuntungan bersih firma. Keuntungan bersih menurun daripada 8.4 peratus jualan kepada 2.4 peratus daripada jualan. Ini adalah penurunan mendadak dalam satu tahun dan, jika syarikat itu mempunyai pemegang saham, akan meninggalkan mereka mempersoalkan apa yang berlaku. Isyarat yang jelas kepada pihak pengurusan bahawa ia perlu mendapatkan pegangan terhadap peningkatan kos barangan yang dijual serta peningkatan kos jualan dan perbelanjaan pentadbiran . Sekiranya terdapat sebarang aset tetap yang boleh dijual, pihak pengurusan patut mempertimbangkan menjualnya untuk mengurangkan susut nilai dan perbelanjaan faedah ke atas hutang. Ini sepatutnya membantu penyata pendapatan saiz biasa mereka pada tahun 2013.
Analisis Saiz Biasa untuk XYZ, Inc.
| Penyata pendapatan | 2011 | % | 2012 | % |
| Jualan bersih | $ 1,000,000 | 100% | $ 1,110,000 | 100% |
| Kos barangan yang dijual | 500,000 | 50% | 650,000 | 58.5% |
| Margin Keuntungan Kasar | $ 500,000 | 50% | $ 460,000 | 41.5% |
| Perbelanjaan Jualan & Pentadbiran | 250,000 | 25% | 265,000 | 23.9% |
| Susut nilai | 80,000 | 8% | $ 110,000 | 10% |
| Keuntungan Operasi (EBIT) | $ 170,000 | 17% | $ 85,000 | 7.6% |
| Faedah | $ 30,000 | 3% | $ 40,000 | 3.6% |
| Pendapatan Sebelum Cukai | $ 140,000 | 14% | $ 45,000 | 4% |
| Cukai (.40) | $ 56,000 | 5.6% | $ 18,000 | 1.6% |
| Pendapatan bersih | $ 84,000 | 8.4% | $ 27,000 | 2.4% |