Penyediaan Penyata Aliran Tunai
Pemilik perniagaan juga mesti mempunyai maklumat dari kedua-dua penyata pendapatan . Maklumat utama yang diperlukan dari penyata pendapatan ialah pendapatan bersih (atau kerugian) dan susut nilai kerana kedua-duanya dianggap sebagai aliran tunai kepada firma .
Analisis Lembaran Imbangan Perbandingan
Untuk menganalisis lembaran imbangan perbandingan anda dan membangunkan Penyata Aliran Tunai anda, pertimbangkan terlebih dahulu apa-apa kenaikan atau penurunan dalam akaun semasa dan liabiliti semasa anda di antara dua tahun maklumat kunci kira-kira.
Inilah peraturan yang perlu anda ingat ketika membangunkan Penyata Aliran Tunai anda:
Peningkatan dalam akaun aset semasa, mengurangkan tunai.
Penurunan dalam akaun aset semasa, meningkatkan tunai.
Meningkatkan akaun liabiliti semasa, meningkatkan tunai.
Mengurangkan akaun liabiliti semasa, mengurangkan tunai.
Aliran Tunai Dari Aktiviti Pengendalian
Melihat kira-kira kunci, akaun belum terima telah meningkat dari $ 170,000 ke $ 200,000 untuk peningkatan sebanyak $ 30,000.
Memandangkan kenaikan tersebut berlaku di bahagian aset kunci kira-kira, ia ditunjukkan sebagai angka negatif. Mengapa? Sekiranya firma memperpanjang $ 30,000 lebih kepada kredit kepada pelanggannya, maka ia mempunyai $ 30,000 kurang untuk digunakan. Begitu juga, inventori meningkat sebanyak $ 20,000. Perbelanjaan prabayar menurun sebanyak $ 10,000. Penurunan dalam akaun aset, sumber dana kepada firma, adalah nombor positif.
Tunai tidak termasuk dalam analisis awal kami. Ia akan menjadi jelas mengapa.
Sekarang, lihat seksyen liabiliti kunci kira-kira . Akaun hutang meningkat sebanyak $ 35,000. Pinjaman bank jangka pendek tidak berubah. Perbelanjaan terakru seperti cukai dan upah menurun sebanyak $ 5,000. Oleh kerana ini adalah pengurangan dalam akaun liabiliti, ia adalah penggunaan dana kepada firma dan nombor negatif.
Seterusnya ialah Aliran Tunai Bersih dari Aktiviti Operasi, ringkasan bahagian pertama Penyata Aliran Tunai. Apabila anda menambahkan penyesuaian kepada pendapatan bersih dan susut nilai, anda akan mendapat $ 150,500. Firma menjana aliran tunai bersih yang positif dari aktiviti operasinya.
Aliran Tunai Dari Aktiviti Pelaburan
Bahagian seterusnya penyata aliran tunai adalah Aliran Tunai dari Aktiviti Pelaburan. Biasanya, bahagian ini termasuk apa-apa pelaburan jangka panjang firma itu menambah campur apa-apa pelaburan dalam aset tetap, seperti loji dan peralatan. Firma itu melabur $ 30,000 lebih dalam pelaburan jangka panjang pada tahun 2009. Itu menunjukkan sebagai nombor negatif kerana ia adalah penggunaan aset. Firma itu juga membelanjakan $ 100,000 untuk lebih banyak loji dan peralatan.
Seterusnya ialah Aliran Tunai Bersih daripada Aktiviti Pelaburan, ringkasan bahagian kedua Penyata Aliran Tunai.
Ia adalah negatif $ 130,000 kerana ini adalah pengeluaran pada tahun 2009.
Aliran Tunai Dari Aktiviti Pembiayaan
Bahagian terakhir penyata aliran tunai adalah Aliran Tunai daripada Aktiviti Pembiayaan. Dalam kes ini, anda telah membiayai firma anda dengan pinjaman bank jangka panjang yang telah meningkat sebanyak $ 50,000. Dividen kepada pelabur dalam jumlah $ 65,000 juga telah dibayar, iaitu aliran keluar tunai dan nombor negatif. Aliran Tunai Bersih daripada Aktiviti Pembiayaan adalah negatif $ 15,000.
Aliran Tunai Bersih untuk Firma
Sekarang, kami menggabungkan tiga bahagian penyata aliran tunai untuk melihat di mana firma itu adalah dari perspektif aliran tunai. Apabila anda jumlah aliran tunai bersih dari setiap bahagian, anda mendapat $ 5,500 yang positif. Ini adalah peningkatan bersih dalam aliran tunai sepanjang tahun untuk firma perniagaan. Melihat kembali pada akaun tunai pada lembaran imbangan perbandingan, analisis adalah betul.
Tunai telah meningkat sebanyak $ 5,500 dari tahun ke tahun.
Sekarang pergi ke Penyata Aliran Tunai dan selesaikan penyataan aliran tunai anda!
Lembaran Imbangan Syarikat XYZ
| Lembaran Imbangan Syarikat XYZ | ||
| Aset | Akhir tahun 2016 | Akhir Tahun 2017 |
| Tunai | $ 30,000 | $ 35,500 |
| Securities Marketable | 10,000 | 10,000 |
| Accts Rec | 170,000 | 200,000 |
| Inventori | 160,000 | 180,000 |
| Exp. Prepaid | 30,000 | 20,000 |
| Pelaburan | 20,000 | 50,000 |
| Loji & Peralatan | 1,000,000 | 1,100,000 |
| Kurang Susai Susut | 550,000 | 600,000 |
| Loji & Peralatan bersih | 450,000 | 500,000 |
| Jumlah aset | 870,000 | 995,500 |
| Liabiliti dan Modal Pemilik | ||
| Accts Pay | 45,000 | 80,000 |
| Pinjaman ST Bank | 100,000 | 100,000 |
| Exp yang terakru | 35,000 | 30,000 |
| Pinjaman Bank LT | 40,000 | 90,000 |
| Modal Pemilik | 650,000 | 695,500 |
| Jumlah Liabiliti dan Modal | 870,000 | 995,500 |