Apakah Kadar Cukai Perniagaan Kecil?
Apabila anda memikirkan "cukai perniagaan," anda memikirkan kadar cukai pendapatan perniagaan persekutuan dan negeri.
Tetapi Persekutuan Kebangsaan Perniagaan Bebas mengatakan kebanyakan perniagaan kecil tidak membayar cukai iincome pada kadar perniagaan. Kira-kira 75% perniagaan kecil bukan syarikat. Peratusan besar perniagaan kecil ini adalah entiti "pass-through" , membayar cukai pada kadar cukai peribadi pemilik.
Oleh kerana kadar cukai perniagaan kecil (bukan korporat) terikat kepada jumlah pendapatan pemilik perniagaan, kita perlu melihat kadar cukai pendapatan yang akan berkuatkuasa mulai tahun 2018 dan berterusan selama 8 tahun.
Apakah Kadar Cukai Korporat?
Perniagaan yang lebih besar dan yang dikenakan cukai sebagai syarikat akan mempunyai potongan cukai terbesar di bawah undang-undang cukai baru. Kadar cukai korporat telah dipotong dari jadual dengan cukai korporat tertinggi sebanyak 37% kepada flat 21%. Perubahan ini tidak mempunyai tarikh tamat tempoh.
Apa Cukai Lain Adakah Perniagaan Bayar?
Sebagai tambahan kepada cukai pendapatan, rang undang-undang cukai terbesar perniagaan kecil membayar adalah untuk cukai gaji.
Cukai ini berdasarkan gaji pekerja pada kadar 7.25% ke atas gaji kasar pekerja. Cukai gaji lain, seperti cukai pengangguran dan cukai pampasan pekerja, meningkatkan jumlah cukai majikan mesti membayar.
Cukai lain perniagaan anda mungkin akan membayar termasuk:
- Cukai keuntungan modal atas pelaburan perniagaan dan penjualan aset perniagaan. Keuntungan modal jangka panjang (yang dipegang lebih daripada setahun) dikenakan cukai pada tahap yang berbeza, bergantung kepada pendapatan perniagaan, Keuntungan modal jangka pendek dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa.
- Perniagaan mesti membayar cukai harta tanah (tanah dan bangunan) yang dimiliki oleh perniagaan.
- Perniagaan anda juga mesti membayar cukai atas dividen daripada pelaburan perniagaan.
Apa Mengenai Cukai Negeri untuk Perniagaan?
Undang-undang cukai baru juga akan mempengaruhi cukai pendapatan negeri (untuk negara yang mempunyai cukai pendapatan) dan cukai negara lain. Sesetengah negeri mempunyai iklim cukai perniagaan yang lebih baik daripada yang lain; Kadar Yayasan Cukai menyatakan pada situasi cukai perniagaan mereka, dengan semua cukai yang diambil kira.
Sesetengah perubahan undang-undang cukai pembaharuan yang boleh menjejaskan perniagaan anda, bergantung kepada keadaan yang anda lakukan dalam perniagaan. Negara sedang mempertimbangkan https://taxfoundation.org/publications/state-business-tax-climate-index/ kesan baru undang cukai; ada yang akan selaras dengan peruntukan cukai persekutuan dan ada yang tidak akan.
Bagaimana Pemilik Perniagaan Kecil Bayar Cukai?
Kebanyakan perniagaan kecil dimiliki oleh individu. Seperti yang dibincangkan di atas, perkongsian, perniagaan LLC, dan perniagaan pemilik tunggal tidak membayar cukai perniagaan, tetapi cukai itu diserahkan kepada pemilik dan dibayar oleh pemilik atas pulangan cukai peribadi mereka . Oleh itu, bertanya soalan mengenai berapa banyak cukai yang mereka bayar akan dibelenggu dalam cukai yang dikenakan oleh individu untuk semua bentuk pendapatan, bukan hanya pendapatan perniagaan.
Satu-satunya jenis perniagaan yang membayar cukai sendiri adalah perbadanan. Pemilik syarikat tidak membayar apa-apa cukai ke atas keuntungan korporat, tetapi mereka dikenakan cukai pendapatan mereka jika mereka bekerja sebagai pekerja, dan mereka dikenakan cukai atas pendapatan dividen yang mereka terima (apa yang dipanggil "cukai dua kali").
Memandangkan Kadar Cukai Berkesan
Perniagaan kecil dari semua jenis membayar anggaran kadar cukai berkesan purata sebanyak 19.8 peratus . Kadar cukai berkesan adalah kadar purata cukai bagi perniagaan atau pembayar cukai individu. Kadar cukai berkesan dikira dengan membahagikan jumlah cukai yang dibayar oleh pendapatan bercukai. Cara lain untuk melihat kadar cukai ialah kadar cukai marginal, yang merupakan kadar tertinggi yang dibayar oleh perniagaan atau individu. Jadual kadar cukai korporat , contohnya, mempunyai kadar cukai yang berbeza untuk pendapatan korporat yang berbeza.
Saya tidak suka purata kerana mereka tidak memberitahu apa-apa tentang hujung kurva. Anda tahu apa yang mereka katakan: Jika anda melekat kepala anda di dalam ketuhar dan kaki anda di dalam peti sejuk, secara purata anda betul.
Menurut laporan SBA yang disebutkan di atas,
Pemilik tunggal menghadapi kadar 13.3 peratus, perkongsian kecil menghadapi 23.6 peratus, dan syarikat kecil S menghadapi 26.9 peratus. Walaupun tidak dapat dibandingkan, kadar yang dihadapi oleh syarikat kecil C ialah 17.5 peratus.
Perbezaan pendapatan bersih dalam jenis perniagaan
Apa yang lebih menarik kepada saya dalam laporan SBA ini ialah statistik mengenai pendapatan bersih.
Hampir 60 peratus daripada pemilik tunggal kecil mempunyai pendapatan bersih kurang daripada $ 10,000, manakala hanya 3.1 peratus mempunyai pendapatan bersih sekurang-kurangnya $ 100,000. Sebaliknya, lebih daripada 18 peratus syarikat kecil S mempunyai pendapatan bersih sekurang-kurangnya $ 100,000.
Pendapatan tinggi bagi syarikat akan menjadi faktor dalam menjelaskan kadar cukai yang lebih tinggi.
Bagaimana pula dengan cukai untuk perniagaan LLC?
Jika anda tertanya-tanya mengapa syarikat-syarikat liabiliti terhad (LLCs) tidak tersenarai, ingat bahawa jenis perniagaan LLC tidak dianggap entiti cukai oleh IRS. Sebuah LLC dengan satu pemilik dikenakan cukai sebagai satu-satunya hak milik, dengan tanggungan cukai dikira pada Jadual C dari pulangan cukai peribadi pemilik. Pelbagai ahli LLC dikenakan cukai sebagai perkongsian. Dalam kedua-dua kes, cukai LLC diluluskan kepada pemiliknya.