Membenarkan Perniagaan Anda Terus Berkhidmat Sebagai Pekerja Bebas
IRS memantau secara teliti perniagaan untuk memastikan mereka tidak salah menilai pekerja sebagai kontraktor bebas dan bukan pekerja . Kontraktor bebas tidak mempunyai cukai pekerjaan yang dipegang dan cukai lain tidak dibayar untuk kontraktor yang dibayar kepada pekerja.
Sekiranya anda salah melayan pekerja sebagai kontraktor bebas dan IRS menentukan mereka adalah pekerja, ia boleh menyebabkan kos perniagaan anda dikenakan denda dan penalti untuk kurang bayar cukai pekerjaan .
Terdapat satu pengecualian kepada peraturan ini. Perniagaan anda mungkin dapat memenuhi keperluan khas untuk mengelakkan mengelaskan pekerja sebagai pekerja dan membayar cukai pekerjaan atas upah mereka. Pelepasan ini dibincangkan dalam Seksyen 530 Kod Hasil Dalam Negeri.
Pelepasan Seksyen 530 adalah contoh peruntukan pelabuhan yang selamat di bawah beberapa undang-undang persekutuan. Peruntukan pelabuhan selamat membolehkan perlindungan daripada liabiliti atau pembayaran jika orang atau perniagaan dapat menunjukkan usaha yang baik untuk mematuhi undang-undang. Biasanya, ini bermakna pematuhan terhadap keperluan khusus.
Apa yang Berlaku jika Majikan Tidak Mengelaskan Pekerja dengan Benar
Katakan Syarikat C mempunyai beberapa pekerja yang dianggap sebagai kontraktor bebas. Selama dua tahun, syarikat itu tidak menahan cukai pendapatan persekutuan daripada pekerja-pekerja ini dan ia tidak memotong cukai FICA (untuk Keselamatan Sosial dan Medicare) daripada pembayaran kepada orang-orang ini.
IRS datang ke syarikat dan memutuskan bahawa para pekerja sepatutnya dianggap sebagai pekerja. Memandangkan tiada cukai FICA dipegang untuk tempoh dua tahun, syarikat itu boleh bertanggungjawab terhadap pembayaran tersebut, ditambah dengan denda dan denda.
Bagaimana Perlindungan Seksyen 530 berfungsi
Bahagian 530 Kod Hasil Dalam Negeri (PDF) membincangkan "Kontroversi yang Melibatkan Sama ada Individu adalah Kakitangan untuk Tujuan Cukai Pekerjaan." Peruntukan Seksyen 530 membenarkan perniagaan mengelak daripada membayar cukai pekerjaan jika perniagaan diperlakukan pekerja sebagai kontraktor bebas, tetapi IRS mengatakan bahawa mereka adalah pekerja.
Seksyen 530 mewujudkan pelabuhan selamat untuk majikan. Ini bermakna perniagaan mungkin tidak bertanggungjawab terhadap cukai pekerjaan, seperti dalam contoh di atas. Sekiranya perniagaan itu dapat menunjukkan ia mempunyai asas yang munasabah untuk merawat pekerja sebagai kontraktor bebas, cukai, denda, dan penalti boleh diketepikan.
Seksyen 530 Keperluan Pelepasan
Senarai Seksyen 530 Keperluan Pelepasan (PDF) menyenaraikan tiga syarat untuk menerima pengecualian pelabuhan yang selamat. Ketiganya mesti hadir:
1. Asas yang munasabah. Perniagaan anda mesti mempunyai asas yang munasabah untuk tidak merawat pekerja sebagai pekerja. Dasar yang munasabah ini mungkin ditubuhkan oleh:
- Kes pengadilan yang berkaitan atau keputusan oleh IRS.
- Satu audit IRS terdahulu yang termasuk pemeriksaan cukai pekerjaan pada masa anda melayan pekerja yang sama sebagai kontraktor bebas dan yang tidak menyebabkan pengklasifikasian IRS pekerja-pekerja ini.
- Anda boleh menunjukkan bahawa segmen penting industri anda menganggap pekerja yang sama sebagai kontraktor bebas,
- Anda bergantung kepada beberapa asas lain yang munasabah, seperti nasihat peguam perniagaan atau akauntan yang mengetahui fakta tentang perniagaan anda.
Konsistensi Substantif. Di samping itu, anda dan mana-mana majikan yang terdahulu mestilah merawat pekerja-pekerja dan mana-mana pekerja yang serupa SAHAJA sebagai kontraktor bebas.
Sekiranya anda memperlakukan pekerja yang sama sebagai pekerja, pelepasan ini tidak tersedia.
Pelaporan Konsistensi. Akhirnya, perniagaan anda pada setiap masa telah memfailkan semua pulangan cukai persekutuan yang konsisten dengan rawatan anda pekerja sebagai kontraktor bebas dan bukan pekerja. Rawatan ini termasuk membekalkan pekerja Borang 1099-MISC sebagai ringkasan upah tahunan, dan tidak pada bila-bila masa W-2s. (Baca lebih lanjut mengenai perbezaan antara Borang 1099-MISC dan Borang W-2 ). Pelepasan tidak tersedia untuk mana-mana tahun dan bagi mana-mana pekerja yang anda tidak memfailkan kembali maklumat yang diperlukan.
Satu contoh
Untuk meneruskan contoh di atas, Syarikat C:
- Boleh memperlihatkan bahawa merawat pekerja sebagai kontraktor bebas adalah standard industri (Basis yang munasabah)
- Dirawat semua pekerja yang serupa sebagai kontraktor bebas (Konsisten Substantif), dan
- Ia secara konsisten menyediakan borang 1099-MISC setiap tahun untuk semua pekerja dalam kes ini (Melaporkan Konsistensi).
Satu lagi Kemungkinan untuk Menentukan Status Pekerja
Jika anda tidak pasti jika anda betul merawat pekerja sebagai kontraktor bebas, anda boleh meminta IRS untuk penentuan. Gunakan Borang IRS SS-8 untuk meminta penentuan dari IRS. Borang ini membawa anda melalui beberapa soalan mengenai hubungan anda dengan pekerja. IRS mengkaji keadaan dan mengeluarkan satu tekad. IRS mengatakan bahawa ulasan SS-8 tidak disambungkan ke penilaian Seksyen 530; ini adalah dua proses berasingan.