Kredit Cukai Penyelidikan dan Pembangunan untuk Perniagaan

Akta PATH 2015 termasuk beberapa peningkatan insentif dalam bentuk kredit cukai untuk perniagaan kecil yang menggunakan kredit cukai R & D (Penyelidikan dan Pembangunan).

Apa Yang Layak sebagai Penyelidikan dan Pembangunan?

Banyak jenis perniagaan yang melakukan penyelidikan, dan anda mungkin tidak menyedari bahawa kegiatan perniagaan anda mungkin tersedia sebagai kredit cukai. Perniagaan anda mungkin layak mendapat kredit cukai untuk aktiviti seperti:

IRS mengatakan bahawa penyelidikan yang layak untuk kredit cukai mestilah

yang dilakukan untuk menemui maklumat yang bersifat teknologi, dan permohonannya mestilah digunakan untuk membangunkan komponen perniagaan baru atau pembaikpulih pembayar cukai. Di samping itu, sebahagian besar aktiviti penyelidikan mestilah unsur-unsur proses percubaan yang berkaitan dengan fungsi, prestasi, kebolehpercayaan, atau kualiti baru atau peningkatan ....

Apa Kredit Cukai Boleh Datang? Bagaimana Kredit Kredit Ini Berfungsi?

Biasanya, kredit cukai diambil secara langsung terhadap pendapatan perniagaan, seperti yang ditunjukkan pada pulangan cukai perniagaan.

Dalam kes ini, seperti yang dinyatakan di atas, Akta PATH telah memperluaskan kredit cukai untuk perniagaan yang lebih kecil, berkuatkuasa bermula pada tahun 2016, dan menjadikan kredit kekal. Ini menghilangkan usaha meneka perniagaan yang cuba membuat rancangan.

Lebih khusus lagi, perniagaan baru (di bawah umur 5 tahun) dan perniagaan kecil dengan kurang daripada $ 5 juta dalam penerimaan kasar untuk tahun cukai mungkin layak mendapat kredit sehingga $ 250,000 setahun.

Berikut adalah cara kredit cukai berfungsi: perniagaan membelanjakan wang, kemudian membuat permohonan untuk kredit cukai. Kredit digunakan secara langsung terhadap pendapatan perniagaan, yang lebih baik daripada mengambil potongan untuk perbelanjaan.

Terdapat tiga jenis liabiliti cukai yang mana kredit cukai boleh diambil. Undang-undang 2015 membenarkan perniagaan kecil untuk mengambil kredit cukai terhadap:

Opsyen ini membenarkan lebih banyak fleksibiliti perniagaan di mana mereka menggunakan cukai. Sebagai contoh, perniagaan kecil yang lebih baru mungkin tidak mempunyai liabiliti cukai yang mencukupi untuk menerapkan cukai, jadi perniagaan boleh memilih salah satu pilihan lain.

Mengambil kredit terhadap bahagian majikan cukai Jaminan Sosial bermaksud anda mungkin dapat mengambil kredit walaupun perniagaan anda tidak membuat keuntungan.

Ambil perhatian bahawa kredit cukai R & D boleh diambil terhadap Cukai Minimum Alternatif. Cukai alternatif ini digunakan untuk pulangan cukai peribadi pemilik, jadi ia hanya boleh didapati untuk cukai lulus . Ini adalah cukai perniagaan yang melangkaui pengembalian cukai peribadi pemilik perniagaan dan akan termasuk hak milik tunggal, LLC, dan perkongsian.

Cara Memohon Kredit Cukai R & D ini

Anda akan memohon kredit untuk tahun cukai tertentu dengan memfailkan Borang IRS 6765 - Kredit untuk Meningkatkan Aktiviti Penyelidikan . Borang ini menawarkan dua pilihan untuk mengambil kredit:

Setiap pilihan termasuk senarai kos yang disertakan (seperti upah, kos komputer, dan kos bekalan) dan pengiraan. Lebih baik membaca butiran dalam arahan untuk borang 6765 sebelum memulakan. IRS mencadangkan bekerja melalui kedua-dua kaedah untuk melihat yang menghasilkan kredit yang lebih besar.

Mengeluar atau melunaskan Kredit Cukai R & D ini

Anda mungkin juga ingin melihat ke dalam pengurangan atau pelunasan (menyebarkan) kos aktiviti penyelidikan ini. IRS mempunyai garis panduan untuk mengurangkan atau melunaskan kredit cukai penyelidikan.

Kesimpulan: Semak Dengan Profesional Cukai Anda

Seperti biasa dengan jenis manfaat cukai ini, kelayakan dan prosesnya adalah rumit.

Tujuan artikel ini bukan untuk memberi anda nasihat cukai, tetapi untuk memberi anda maklumat umum untuk digunakan dalam perbualan anda dengan profesional cukai anda.