Walaupun kebanyakan organisasi bukan keuntungan menikmati dan menyedari pengecualian daripada cukai pendapatan persekutuan dan negeri, kurang organisasi sedemikian menyedari peraturan yang mengelilingi pengecualian cukai jualan untuk pertubuhan bukan keuntungan. Hanya dikecualikan daripada cukai pendapatan tidak membuat organisasi secara automatik dikecualikan daripada membayar atau mengutip cukai jualan. Terdapat beberapa perkara penting untuk dipertimbangkan ketika meneroka peraturan-peraturan di sekitar cukai jualan untuk organisasi bukan keuntungan.
Berikut adalah beberapa pertimbangan utama untuk diingat.
- Negeri di mana organisasi bukan keuntungan terletak
- Jenis organisasi bukan keuntungan
- Sijil pengecualian
- Membayar cukai jualan berbanding mengutip cukai jualan
Mungkin faktor terpenting yang perlu dipertimbangkan ialah keadaan di mana organisasi bukan keuntungan anda berurusua, dan semua pertimbangan tambahan yang disebutkan adalah sebahagian daripada apa yang berbeza-beza mengikut keadaan. Undang-undang am mengenai sama ada organisasi bukan keuntungan yang dikecualikan daripada cukai jualan juga berbeza mengikut negara. Beberapa negara memberikan pengecualian cukai jualan yang lebih luas kepada organisasi bukan keuntungan daripada tawaran negara lain. Di sesetengah negeri, organisasi bukan keuntungan dikecualikan daripada cukai jualan dalam kebanyakan kes jika urus niaga itu berkaitan dengan tujuan amal yang mana keuntungan tidak dibuat. Di negeri-negeri lain, sama ada terdapat pengecualian bergantung pada berapa banyak jualan organisasi nirlaba yang membuat atau mengejar dalam suatu tahun tertentu dan apakah jenis jualan tersebut.
Jenis Bukan Keuntungan
Sesuatu yang perlu dipertimbangkan ialah apa jenis bukan keuntungan organisasi anda. IRS (sementara peraturan-peraturan di sekeliling pengecualian cukai jualan berbeza-beza mengikut negara, kerajaan persekutuan adalah agensi yang bertanggungjawab untuk memberikan status bukan keuntungan umum kepada organisasi) mengiktiraf sembilan kategori utama organisasi bukan keuntungan bersama dengan pelbagai jenis bukan keuntungan lain.
Hanya beberapa contoh jenis organisasi bukan keuntungan yang ada untuk tujuan keagamaan, yang ada untuk mempromosikan kebajikan sosial dan mereka yang menjadi kelab sosial atau rekreasi. Di banyak negeri, sama ada anda layak untuk pengecualian cukai jualan bergantung kepada jenis organisasi bukan keuntungan yang anda miliki.
Lokasi Ibu Pejabat
Sekiranya bukan keuntungan anda terletak di salah satu daripada banyak negeri yang memerlukan organisasi bukan keuntungan untuk memohon pengecualian cukai jualan, organisasi anda perlu mendapatkan sijil pengecualian cukai jualan. Mengunjungi laman web pembahagian cukai di negeri anda atau biro pendaftaran amal akan membantu anda memulakan proses memohon sijil pengecualian cukai jualan. Di beberapa negeri, anda akan menerima salinan sijil fizikal yang boleh anda berikan kepada perniagaan yang anda buat dari pembelian untuk menerima pengecualian segera. Apabila anda memohon sijil anda, anda perlu membekalkan maklumat mengenai organisasi bukan keuntungan anda seperti namanya, alamat, apa jenis keuntungan itu, bukti dari IRS bahawa ia adalah organisasi yang dikecualikan cukai, artikelnya pemerbadanan, peraturannya dan kemungkinan maklumat lain.
Membayar Cukai Jualan Kumpul Kumpul
Satu item akhir untuk organisasi bukan keuntungan yang tertanya-tanya mengenai pengecualian cukai jualan adalah perbezaan antara membayar cukai jualan dan kutipan cukai jualan.
Apabila organisasi anda membuat pembelian dari vendor, ia mungkin atau mungkin tidak perlu membayar cukai jualan kepada vendor tersebut bergantung kepada undang-undang di negara anda serta pertimbangan lain yang disebutkan. Apabila organisasi bukan keuntungan anda menjual barang kepada seseorang, ia mungkin perlu mengutip cukai jualan bergantung kepada undang-undang dan pertimbangan yang sama. Memahami perbezaan ini adalah penting kerana sementara organisasi bukan keuntungan boleh dikecualikan daripada membayar cukai jualan, pengecualian ini mungkin tidak dapat memungut cukai jualan ke atas barang yang ia jual. Peraturan di sekeliling sama ada koleksi ini diperlukan juga bergantung pada jenis item yang dijual. Harta yang nyata mungkin mempunyai peraturan yang berbeza dari item tidak ketara seperti keanggotaan. Perkara lain yang perlu dipertimbangkan adalah bahawa IRS mungkin melihat pendapatan dari jualan menjadi "pendapatan perniagaan yang tidak berkaitan," yang mungkin juga dikenakan cukai.
Untuk jumlah yang banyak, sama ada organisasi bukan keuntungan anda dikecualikan daripada cukai jualan bergantung terutamanya kepada keadaan di mana organisasi berada. Faktor lain yang termasuk adalah jenis organisasi bukan keuntungan yang anda beroperasi dan sama ada terdapat perbezaan di negara anda untuk pengecualian mengenai membayar cukai jualan dan mengutip cukai jualan. Oleh kerana pertubuhan bukan keuntungan bertanggungjawab atas pengetahuan mereka sendiri mengenai pengecualian cukai jualan, pentinglah organisasi anda melakukan penyelidikan mengenai undang-undang di negara anda dan berunding dengan profesional apabila diperlukan. Ini akan membantu memastikan organisasi bukan keuntungan anda berada di sebelah kanan undang-undang apabila ia berkaitan dengan cukai jualan.