Setiap perniagaan, kecil atau besar, mesti membuat keputusan mengenai bagaimana dan bila merakam pendapatan dan perbelanjaan. Kedua-dua pilihan untuk rakaman ini disebut "tunai" dan "akruan."
Untuk tujuan cukai, anda perlu membuat keputusan ini untuk perniagaan anda sebelum anda memfailkan pulangan cukai perniagaan pertama anda .
Bagaimana Perakaunan Tunai berfungsi
Dalam perakaunan tunai, transaksi dicatatkan apabila wang sebenarnya berubah tangan.
Pendapatan dicatatkan apabila anda menerima wang dan perbelanjaan yang dicatatkan apabila dibayar.
Contoh 1: Bagi urus niaga pendapatan , jika anda melakukan perkhidmatan dan bil pelanggan, anda merekodkan pendapatan untuk tujuan perakaunan tunai hanya apabila anda telah menerima bayaran untuk perkhidmatan tersebut. Jika anda menghantar invois pada 12 Ogos dan anda tidak menerima pembayaran sehingga 1 September, anda merekodkan pembayaran pada 1 September.
Contoh 2: Bagi urus niaga perbelanjaan, anda mungkin menerima bil untuk perkhidmatan telefon, tetapi dalam perakaunan tunai anda tidak mencatat perbelanjaan sehingga anda sebenarnya telah membayar bil tersebut . jika anda menerima bil pada 15 Ogos dan anda tidak membayar bil sehingga 1 September, anda tidak mencatat perbelanjaan sehingga 1 September.
Pro dan Con: Perakaunan tunai lebih mudah diingat dan direkod, kerana ia mengikuti akaun pemeriksaan perniagaan anda. Apabila jualan direkodkan dalam akaun semak anda, ia direkodkan dalam perniagaan anda.
Tetapi kaedah perakaunan tunai mungkin tidak menunjukkan gambaran sebenar aktiviti perniagaan anda, sejak bulan anda sibuk atau lambat adalah berbeza dari bulan ketika anda menerima wang itu.
Bagaimana Perakaunan Akruan berfungsi
Dalam perakaunan akruan, urusniaga dicatatkan apabila ia diperoleh (ditubuhkan) dengan menghantar invois atau menerima bil.
Dalam Contoh 1: Bagi transaksi pendapatan, menggunakan kaedah akruan, anda akan merekodkan pendapatan apabila kerja selesai atau produk telah diterima; iaitu, anda telah memperoleh pembayaran. Dalam contoh-contoh di atas, pendapatan kepada anda dicatatkan apabila anda menghantar bil, walaupun anda masih belum dibayar. Perbelanjaan dicatat apabila anda menerima bil, walaupun anda belum membayar.
Dalam Contoh 2: Untuk transaksi perbelanjaan. Apabila anda menerima bil untuk perbelanjaan, ia dianggap sebagai perbelanjaan untuk tujuan cukai. Jadi, anda boleh memotongnya untuk tahun itu, walaupun anda belum membayar bil tersebut.
Pro dan Con: Perakaunan akruan lebih mengelirukan, tetapi ia menunjukkan aktiviti perniagaan bulanan anda dengan lebih tepat.
Menetapkan Kaedah Perakaunan Anda
Kebanyakan syarikat kecil menggunakan kaedah perakaunan tunai, kerana ia adalah lebih mudah dan lebih mudah untuk menentukan masa untuk merakam pendapatan dan perbelanjaan. Anda mesti menggunakan kaedah akruan jika
- perniagaan anda mempunyai jualan melebihi $ 5 juta setahun, atau
- stok perniagaan anda inventori barang yang akan anda jual kepada orang ramai dan penerimaan kasar anda lebih dari $ 1 juta setahun.
"Secara amnya, jika anda menghasilkan, membeli, atau menjual barangan, anda mesti menyimpan inventori dan menggunakan kaedah akruan untuk jualan dan pembelian barangan."
Inventori termasuk sebarang barangan yang anda jual, serta bekalan yang secara fizikal akan menjadi sebahagian daripada item yang dimaksudkan untuk dijual.
Kaedah Transaksi Akhir dan Tahun Perakaunan
Pada akhir tahun fiskal anda, perakaunan tunai dan akruan perlu dipertimbangkan dalam masa transaksi. Inilah caranya:
- Pendapatan Jika anda mempunyai perakaunan akruan dan anda mahu pendapatan dalam tahun semasa, hantar bil sebelum akhir tahun. Sekiranya anda ingin menangguhkan pendapatan, jangan hantar bil sehingga selepas tahun depan. Untuk perakaunan tunai, bayarkan bil pada tahun apabila anda mengharapkan jumlah pendapatan terendah.
- Perbelanjaan Mengambil perbelanjaan pada tahun apabila anda mahu perbelanjaan tersebut dikira, untuk meminimumkan cukai anda. Anda tidak semestinya perlu membayar bil pada tahun itu, jika anda menggunakan perakaunan akruan.
Bil Tanpa Harta / Hutang Buruk
Di bawah kaedah akruan, jika anda mempunyai pelanggan yang belum membayar anda, anda mungkin dapat menghapuskan, atau mengurangkan cukai anda, hutang lapuk ini.
Sebagai contoh, katakan anda mempunyai pelanggan yang anda invois pada bulan Februari. Anda telah membuat percubaan berulang untuk mengumpul wang dan akhirnya memutuskan bahawa pelanggan ini tidak akan membayar. Sekiranya anda menggunakan kaedah perakaunan akruan, anda telah merekodkan jualan. Sebelum akhir tahun ini, anda mungkin mengambil jumlah ini yang tidak dapat ditagihkan daripada pendapatan anda, dengan itu mengurangkan pendapatan kasar dan liabiliti cukai anda.
Untuk maklumat lanjut
Untuk maklumat lanjut mengenai sekatan IRS mengenai kaedah perakaunan, lihat bahagian IRS Penerbitan 538: Tempoh Perakaunan dan Kaedah-Kaedah.
Penafian: Maklumat dalam artikel ini tidak bertujuan untuk menjadi nasihat cukai atau undang-undang. Jika anda tidak pasti tentang kaedah perakaunan mana yang hendak dipilih, semak dengan penasihat cukai profesional anda .