Pembayaran kepada bukan pekerja mestilah dilaporkan kepada IRS, tetapi biasanya tidak ada pemotongan cukai pendapatan yang diperlukan untuk pembayaran ini. Tetapi dalam beberapa keadaan, sandaran sandaran diperlukan. Jika anda mesti mengambil sandaran sandaran daripada bukan pekerja, anda perlu melaporkan bayaran dan penangguhan.
Borang IRS 945 digunakan untuk melaporkan cukai pendapatan persekutuan yang ditahan daripada bukan pekerja, khususnya penahanan sandaran. Pertama, saya akan memberikan latar belakang untuk menjelaskan apabila Borang 945 diperlukan, maka saya akan menunjukkan kepada anda cara melengkapkan borang ini, dan bagaimana, kapan, dan di mana dan bila untuk menghantarnya.
Pemotongan pada Jenis Pendapatan
IRS menghendaki anda menahan cukai pendapatan daripada pendapatan pekerja, tetapi terdapat juga beberapa jenis pembayaran yang mungkin dilakukan oleh perniagaan anda yang mengharuskan anda untuk menahan cukai pendapatan dan melaporkan dan membayar pajak tersebut kepada IRS. IRS memanggil "penangguhan cukai pendapatan tanpa gaji."
Jenis pembayaran yang memerlukan penangguhan termasuk:
- Pencen
- Kemenangan perjudian dan keuntungan permainan India, dan
- Pembayaran tertakluk kepada pegangan sandaran .
Pegangan terhadap pembayaran ini dilaporkan di IRS Borang 945 : Pulangan Tahunan Cukai Pendapatan Persekutuan yang Ditanggung
Penahanan Sandaran untuk Bukan Pekerja - Pengenalan
Pertama, penjelasan cukai pendapatan persekutuan untuk bukan pekerja.
Individu ini dibayar oleh syarikat anda untuk perkhidmatan yang mereka lakukan sebagai kontraktor bebas. Kerana mereka bukan pekerja, anda tidak perlu menahan cukai pendapatan persekutuan daripada jumlah yang anda bayar.
Tetapi anda mesti menyediakan individu-individu ini dengan borang 1099-MISC pada bulan Januari, selepas tahun di mana mereka bekerja untuk anda.
(1099-MISC adalah seperti W-2 untuk pekerja.) Untuk menyediakan 1099-MISC, anda mesti mendapatkan nombor ID cukai persekutuan orang itu. Untuk mendapatkan nombor ini, anda mesti mempunyai orang yang melengkapkan borang W-9 yang menunjukkan nombor ID cukai.
Tetapi bagaimana jika nombor ID cukai seseorang hilang atau salah? Kemudian, IRS mengatakan anda mesti menahan cukai dari pembayaran yang anda buat kepada orang ini sepanjang tahun menggunakan proses yang disebut penahanan sandaran. Kadar pegangan kini 28%.
Anda tidak perlu memulakan sandaran sandaran sehingga anda diberitahu oleh IRS.
Berikut adalah contoh bagaimana sandaran sandaran dan Borang 945 berfungsi:
Anda mempunyai seorang pereka web freelance baru yang bekerja untuk anda tahun lepas sebagai kontraktor bebas, meneruskan tahun ini. Apabila dia mula, anda meminta borang W-9, tetapi anda tidak pernah menerimanya.
Mendorong IRS telah menghantar kepada anda notis bahawa bayaran pegangan sandaran mesti dibuat.
Apa nak buat:
1: Beritahu pekerja bahawa anda akan menahan cukai pendapatan daripada pembayaran.
2: Bayaran proses bagi pekerja tersebut untuk memasukkan sandaran sandaran pada kadar semasa, 28 peratus.
3. Masukkan maklumat pegangan pada stub pembayaran orang itu.
4: Deposit jumlah pegangan sandaran (lihat di bawah). Anda tidak perlu menahan cukai Social Security atau Medicare daripada pembayaran ini.
5. Buat pembayaran secara berkala jumlah yang ditahan kepada IRS.
6. Berikan orang dengan Borang 1099-MISC pada bulan Januari tahun berikutnya. 1099-MISC akan merangkumi jumlah sandaran sandaran untuk tahun ini.
7. Laporkan jumlah pegangan sandaran bagi semua bukan pekerja pada Borang 945 menjelang 31 Januari tahun berikutnya.
Melengkapkan Borang 945
Borang 945 adalah pengembalian tahunan, menunjukkan semua cukai pendapatan persekutuan yang anda dedahkan di bawah syarat pegangan sandaran dari semua bukan pekerja / freelancers.
Maklumat yang perlu anda laporkan pada Borang 945 termasuk:
- Semua cukai pendapatan persekutuan ditahan daripada semua individu yang tertakluk kepada pegangan sandaran.
- Jumlah sandaran sandaran dikira pada jumlah bayaran untuk semua individu kali 28%. (Ini ialah kadar sandaran sandaran, amaun yang diperlukan untuk membayar IRS).
- Jumlah deposit yang dibuat sepanjang tahun.
- Baki tempoh atau berlebihan.
Jika anda membayar lebih daripada $ 2500 dalam pegangan sandaran pada tahun ini, anda perlu memecahkan jumlah tersebut untuk menunjukkan liabiliti cukai bulanan (iaitu, jumlah jumlah yang dibayar kali 28%).
Kapan ke Fail Borang 945 dan Buat Pembayaran Pegangan Sandaran
Borang 945 diisi dengan IRS pada masa yang sama semasa anda memfailkan borang W-2 dan borang 1099-MISC - pada 31 Januari tahun berikutnya. Lihat artikel ini untuk tarikh pelaporan khusus untuk tahun cukai semasa.
Pembayaran pegangan sandaran dibuat dalam masa yang sama seperti pegangan untuk pekerja, menggunakan peraturan untuk menentukan sama ada untuk membuat deposit separa mingguan atau bulanan.
Jika anda menghantar Borang 945 melalui pos, di mana anda menghantarnya bergantung kepada sama ada anda membuat pembayaran. Lihat carta dalam Arahan untuk Borang 945 untuk memilih alamat yang betul.
Menghantar Borang 945 dan Pembayaran Pegangan Sandaran kepada IRS
Anda boleh memfailkan Borang 945 dengan IRS menggunakan sistem e-fail.
Anda boleh membuat pembayaran pegangan sandaran kepada IRS secara elektronik menggunakan sistem EFTPS. IRS juga mempunyai pilihan lain untuk membayar cukai ini; lihat artikel ini mengenai Pembayaran.
Sekiranya anda menggunakan perisian penyediaan cukai atau perkhidmatan penyedia cukai, anda boleh memfailkan Borang 945 dan membuat deposit sandaran dengan pegangan bersama.
Lebih lanjut mengenai Pemulangan Sandaran dan Borang 945
- Lihat Arahan untuk Borang 945 untuk maklumat lanjut.
- Topik Cukai IRS 307: Penahanan Cadangan
- Penerbitan IRS 1281: Penahanan Cadangan untuk Nama / TIN yang Hilang dan Tidak Benar