Ketahui Mengenai Penyertaan Bahan dalam Perniagaan

Penyertaan bahan dan peraturan kehilangan aktiviti pasif ditubuhkan oleh IRS untuk memastikan pemilik perniagaan yang tidak bekerja sehari-hari dalam perniagaan daripada keuntungan dari kerugian cukai. Kami akan melihat bagaimana penyertaan penting pemilik perniagaan ditentukan untuk tahun perniagaan dan kemudian ketidakupayaan pemilik untuk mengambil potongan untuk kerugian perniagaan pada tahun itu.

Penyertaan Bahan dalam Perniagaan

IRS telah menentukan bahawa seseorang secara peribadi mengambil bahagian dalam aktiviti perniagaan jika dia menyertai "secara tetap, berterusan dan substansial." Jika ditentukan bahawa penyertaan individu tidak material, dia tidak boleh memotong kerugian yang sama dengan pemilik perniagaan yang terlibat secara material dalam perniagaan.

Bagaimana Penyertaan Bahan Ditentukan

Penyertaan bahan ditentukan setiap tahun. IRS mempunyai tujuh ujian untuk menentukan penyertaan bahan:

1. Pembayar cukai bekerja 500 jam atau lebih sepanjang tahun dalam aktiviti tersebut.
2. Pembayar cukai secara besar-besaran melakukan semua kerja dalam aktiviti tersebut.
3. Pembayar cukai bekerja lebih dari 100 jam dalam aktiviti sepanjang tahun dan tiada siapa yang bekerja lebih daripada pembayar cukai.
4. Aktiviti ini adalah aktiviti penyertaan yang signifikan (SPA), dan jumlah SPA di mana pembayar cukai bekerja 100-500 jam melebihi 500 jam untuk tahun ini.
5. Pembayar cukai secara material mengambil bahagian dalam aktiviti ini dalam mana-mana 5 daripada 10 tahun terdahulu.
6. Aktiviti ini adalah aktiviti perkhidmatan peribadi dan pembayar cukai secara material mengambil bahagian dalam aktiviti tersebut dalam mana-mana 3 tahun terdahulu.
7. Berdasarkan semua fakta dan keadaan, pembayar cukai mengambil bahagian dalam aktiviti secara tetap, berterusan, dan substansial sepanjang tahun tersebut. Walau bagaimanapun, ujian ini hanya terpakai jika pembayar cukai bekerja sekurang-kurangnya 100 jam dalam aktiviti tersebut, tidak ada sesiapa yang bekerja lebih banyak jam daripada pembayar cukai dalam aktiviti itu, dan tidak ada orang lain yang menerima pampasan untuk mengurus aktiviti tersebut.

Contoh Penentuan Penyertaan Bahan

Joe dan Sally Cotler adalah suami dan isteri yang merupakan ahli (pemilik) sebuah LLC . Setiap daripada mereka mempunyai peratusan keahlian 50%. Sally melakukan majoriti kerja dalam perniagaan; Joe menawarkan komen dan cadangan, dan dia kadang-kadang membantu dengan memperbaiki perkara.

Dia tidak bekerja lebih dari 100 jam setahun, jadi dia tidak terlibat dalam perniagaan.

Mengapa Penglibatan Bahan Penting untuk Cukai

Menentukan sama ada penyertaan pemilik perniagaan dalam aktiviti hari ke hari perniagaan mempengaruhi cukai pemilik. Cukai pemilik terpengaruh terutamanya jika perniagaan mengalami kerugian dalam mana-mana satu tahun. Terutama, label IRS kerugian kepada pemilik perniagaan yang tidak terlibat secara material dalam perniagaan sebagai "kerugian aktiviti pasif."

Jika pemilik perniagaan secara material mengambil bahagian dalam perniagaan, dan perniagaan itu mempunyai kerugian, pemiliknya boleh mengambil jumlah penuh kerugiannya atas pulangan cukai peribadi. Sekiranya pemilik tidak terlibat secara material dan perniagaan mempunyai kerugian, kerugian pemilik adalah terhad kepada jumlah keuntungan.

• Contoh: Perniagaan Joe dan Sally Cotter telah kehilangan $ 10,000 untuk tahun ini. Mereka tidak mempunyai pendapatan selain perniagaan. Perjanjian operasi LLC mereka membahagi keuntungan dan kerugian sama. Sejak Sally terlibat secara aktif dalam perniagaan, dia boleh memotong bahagian kerugiannya $ 5,000 sepenuhnya. Tetapi sejak Joe tidak terlibat secara material, dia tidak boleh memotong mana-mana saham $ 5,000nya kerana tidak ada pendapatan untuk mengimbangi kerugian itu.

• Penafian: Penentuan "penyertaan bahan," dan peraturan aktiviti pasif rumit. Artikel ini dan lain-lain di laman web ini tidak dimaksudkan sebagai nasihat cukai. Sekiranya anda berfikir kekurangan penyertaan bahan mungkin menjadi masalah dalam perniagaan anda, periksa dengan penasihat cukai anda. Artikel ini oleh IRS mengenai Kegagalan Kegiatan Pasif termasuk lebih banyak maklumat mengenai subjek ini.