Sekiranya anda Susut Nilai atau Modal Perbelanjaan atau Aset Semasa?
Perbelanjaan Operasi Harian
Panduan terbaik untuk perbelanjaan operasi harian yang boleh anda dedahkan ialah Jadual Persekutuan C.
IRS memberi amaran bahawa perbelanjaan ini perlu dan biasa kepada operasi perniagaan. Mereka juga mesti berpatutan dan berkaitan langsung dengan perniagaan. Antara perbelanjaan operasi senarai IRS sebagai boleh ditolak di Jadual C adalah yang berikut:
- Mengiklankan
- Perbelanjaan Kereta dan Lori
- Komisen dan Bayaran
- Buruh Kontrak
- Kemusnahan
- Susut nilai (dipindahkan dari Borang Cukai Persekutuan 4562)
- Program Faedah Pekerja
- Insurans (selain daripada kesihatan)
- Faedah atas Gadai Janji atau Faedah Lain
- Perkhidmatan Perundangan dan Profesional
- Perbelanjaan Pejabat
- Pelan Pencen dan Rugi Keuntungan
- Sewa atau Pajakan (Kenderaan, Jentera, Harta)
- Pembaikan dan Penyelenggaraan
- Bekalan
- Cukai dan Lesen
- Perjalanan, Makanan dan Hiburan
- Utiliti
- Upah
Pengecualian perbelanjaan yang tidak perlu dan biasa menghalang pembayar cukai yang berada dalam perniagaan pajakan berorientasikan belanjawan, contohnya, dari membeli bot kesenangan dan membelanjakan kos penyelenggaraan dan operasi.
Oleh kerana pelanggan syarikat berpendapatan rendah berpandangan terutamanya pada harga sebagai kriteria untuk menyewa kereta, tidak mungkin dalam perjalanan biasa perniagaan syarikat akan membawa mereka ke kapal pesiar kesenangan. Sekiranya syarikat itu adalah syarikat sewa beli yang sangat tinggi - satu yang memajak kereta paling mahal dan kenderaan rekreasi lain, termasuk bot - hujah bahawa perbelanjaan hiburan semacam itu perlu untuk memihak kepada pelanggannya yang kaya mungkin dapat dipertahankan.
Batasan lain mengenai perbelanjaan ini, bahawa mereka mesti berpatutan dan berkaitan langsung dengan perniagaan, digambarkan oleh contoh yang sama. Ia mungkin tidak munasabah bagi syarikat pajakan yang berorientasikan belanjawan untuk perbelanjaan perbelanjaan penyelenggaraan di atas kapal yang pelanggannya mungkin tidak akan pernah melihat. Begitu juga, perahu itu tidak mempunyai hubungan langsung dengan perniagaan syarikat pemajakan kereta berorientasikan belanjawan tetapi boleh berkaitan secara langsung dengan menjual pelanggan mewah atas kesenangan pajakan kapal layar.
Pengecualian Beberapa Pengecualian
Sebagai peraturan umum, lebih baik untuk membelanjakan sesuatu item daripada menyusut kerana wang mempunyai nilai masa. Jika anda membelanjakan item tersebut, anda akan mendapat potongan dalam tahun cukai semasa, dan anda boleh menggunakan wang dengan segera, potongan perbelanjaan telah dibebaskan daripada cukai. Sekiranya anda menyimpulkannya, mungkin diperlukan beberapa tahun sebelum anda menerima manfaat cukai sepenuhnya dari siri susutan tahunan.
Dalam hal ini, undang-undang cukai yang terkandung dalam Borang Cukai Persekutuan 4562 menawarkan perniagaan kecil faedah yang luar biasa. Seksyen 179 susut nilai membenarkan perniagaan untuk memotong sehingga $ 250,000 daripada jumlah kos aset modal kecil sepenuhnya. Terdapat beberapa batasan dan kelayakan yang dikenakan. Keperluan yang paling penting ialah keputusan untuk perbelanjaan dan bukannya susut nilai mesti dibuat pada tahun item tersebut dimasukkan ke dalam perkhidmatan.