Cukai Cukai dalam Cukai Pendapatan dan Cukai Jualan
Apa itu Nexus Cukai?
Sambungan secara umum bermaksud sambungan. Istilah istilah digunakan dalam undang-undang cukai untuk menggambarkan keadaan di mana perniagaan mempunyai "nexus" atau kehadiran cukai dalam keadaan itu.
Nisbah cukai adalah sama dengan istilah " menjalankan perniagaan " dalam keadaan.
Nexus menggambarkan amaun dan tahap aktiviti perniagaan yang mesti hadir sebelum negara boleh membebankan pendapatan entiti atau untuk cukai jualan dalam negeri. Sekiranya pembayar cukai mempunyai perhubungan di negara tertentu, pembayar cukai mestilah mengumpul dan menghantar cukai jualan di negeri itu dan membayar cukai pendapatan ke atas pendapatan yang dijana di negeri itu.
Apa yang Menentukan Nexus?
Nexus ditentukan secara berbeza untuk cukai pendapatan dan untuk tujuan cukai jualan. Setiap negeri mempunyai peraturan sendiri untuk menentukan nexus.
Untuk Tujuan Cukai Pendapatan
Secara umumnya, pertalian dicipta untuk tujuan cukai pendapatan jika entiti mendapatkan pendapatan dari sumber-sumber di dalam negeri, memiliki atau menyewa harta di negeri ini, mempunyai pekerja di dalam negeri dalam aktiviti yang melebihi "permintaan semata-mata" atau mempunyai aset atau harta modal dalam Negeri. Keperluan berbeza dari negeri ke negara.
Untuk Tujuan Cukai Jualan
Nexus ditentukan untuk tujuan jualan jualan lebih longgar.
Berikut adalah Berikut beberapa kes di mana perniagaan mungkin mempunyai nexus cukai jualan dalam keadaan:
- Jika perniagaan mempunyai lokasi fizikal di negeri ini
- Sekiranya ada pekerja pemastautin yang bekerja di negeri ini
- Sekiranya perniagaan itu mempunyai harta (termasuk hartanah tidak ketara ) di negeri ini
- Sekiranya ada pekerja yang selalu mengusahakan perniagaan di negeri ini (iaitu, orang jualan).
Isu-isu yang berkaitan dengan sama ada perniagaan mempunyai perhubungan di negara dan oleh itu tertakluk kepada pihak berkuasa cukai negeri adalah rumit dan setiap negara memandang konsep nexus secara berbeza.
Sesuatu pertimbangan untuk tujuan cukai jualan negeri telah pada masa lalu memerlukan kehadiran fizikal perniagaan cukai di negeri itu; baru-baru ini nexus juga telah digunakan berhubung dengan sekutu .
Nexus Cukai di Beberapa Negara
Hanya dengan jelas, jika perniagaan anda memenuhi syarat untuk mempunyai perhubungan cukai di beberapa negeri, anda perlu (a) mengutip cukai jualan ke atas produk dan perkhidmatan yang berkenaan di setiap negeri, dan (b) membayar cukai pendapatan negeri ke atas sebarang pendapatan dijana dalam keadaan itu. Atas sebab ini, banyak perniagaan menubuhkan pusat keuntungan berasingan di setiap negeri di mana mereka menjalankan perniagaan.
Perniagaan Nexus dan Jualan Cukai Jualan
Dalam tempoh 10 hingga 15 tahun yang lalu, terdapat kebimbangan yang semakin meningkat oleh negara-negara dalam perniagaan dalam talian dan tidak membayar cukai jualan. Negeri-negeri merasakan bahawa perniagaan dalam talian tidak mengumpulkan cukai jualan dari jualan dalam talian, dan negara-negara merasakan pendapatan ini harus pergi kepada mereka. Isu ini adalah kesukaran memantau koleksi dan menguatkuasakannya.
Kongres telah menimbangkan beberapa rang undang-undang (termasuk Akta Mainstreet Fairness) untuk membetulkan kekacauan, tetapi tidak ada yang telah berlalu setakat ini.
Affiliate Nexus vs. Click-Through Nexus
Untuk jualan dalam talian, terdapat dua jenis perhubungan yang berbeza - nexus klik-dan nexus sekutu. Nada klik melalui adalah sambungan langsung antara pembeli dan penjual, sementara ikatan afiliasi termasuk kehadiran afiliasi antara pembeli dan penjual.
Banyak negeri telah membuat undang-undang yang menghendaki cukai jualan dikumpulkan untuk penjualan dalam talian atau mereka memerlukan afiliasi dengan perhubungan cukai di negeri mereka untuk mengutip dan membayar cukai jualan. Walaupun sekutu bukan pekerja atau bahkan kontraktor bebas, sekutu dikaitkan dengan perniagaan, dan negara telah menggunakan sambungan ini untuk menangkap cukai jualan.
Sudah tentu, Amazon adalah gajah terbesar di dalam bilik ini dalam saga berterusan cukai jualan dalam talian. Amazon menambah lebih banyak pusat pengedaran, yang jelas titik perhubungan cukai, di kebanyakan negeri, sehingga Amazon mengumpul cukai jualan untuk jualan dalam taliannya.
Cukai Jualan Nexus dan Dalam Talian
Baca lebih lanjut mengenai kontroversi yang berterusan yang berkaitan dengan Cukai Jualan Dalam Talian , termasuk kemajuan Akta Keadilan Pasaran yang kini terhenti di Kongres. Institut Cukai Jualan juga mempunyai maklumat yang lebih terperinci mengenai isu-isu dan undang-undang berkaitan nexus dan pertalian.