Lindungi Diri Anda dan Donor Anda Dengan Praktik-Praktik Ini
Undang-undang cukai baru yang berkuatkuasa pada 2018 tidak akan mengubah kewajipan bukan keuntungan untuk membuat pendedahan kepada penderma.
Walaupun undang-undang cukai baru menjadikannya lebih sukar bagi penderma untuk mengambil potongan cukai amal sejak ambang telah berubah, bukan keuntungan akan bijak untuk memberikan semua pendedahan yang tepat kepada semua penderma pula.
Berikut adalah senarai undang-undang yang paling relevan yang mengaitkan aspek pengumpulan dana ini.
Quid Pro Quo Sumbangan Lebih daripada $ 75
"Quid Pro Quo" hanya bermaksud pertukaran. Penderma, dalam hal bukan keuntungan, memberikan sesuatu dan mendapat sesuatu yang lain sebagai balasannya. Sebagai contoh, penderma anda mungkin memberi anda $ 250 dan kemudian menerima makan malam di gala tahunan anda. Tetapi makan hanya berharga $ 150. Selebihnya $ 250 akan dianggap sebagai derma.
Adalah penting untuk menasihati penderma berapa banyak hadiah dan berapa banyak yang dibayar untuk makan malam. Adalah penting bahawa penderma tahu berapa banyak dia mungkin dapat memotong daripada cukai pendapatannya, sekiranya dia memilih untuk memotong potongannya.
Jika organisasi anda menerima sumbangan lebih daripada $ 75 dan kemudian memberikan barangan atau perkhidmatan penderma sebagai balasan (kadang-kadang dipanggil "premium hadiah"), anda mesti memberikan penderma dengan pernyataan penzahiran bertulis yang merangkumi yang berikut:
- satu kenyataan bahawa penderma boleh memotong, untuk tujuan percukaian , hanya perbezaan antara nilai derma dan nilai premium hadiah yang diterima.
- taksiran niat baik nilai pasar wajar premium hadiah yang diberikan kepada penderma sebagai ganti derma. Anda boleh menggunakan kaedah yang munasabah untuk menentukan nilai pasaran premium premium, selagi anda berbuat demikian dengan suci hati.
Contoh: Organisasi anda menerima $ 150 dari penderma, dan anda memberikannya dua tiket untuk prestasi muzik yang bernilai $ 50. Kenyataan pendedahan anda akan berkata:
"Terima kasih atas derma anda sebesar $ 150 Sila ambil perhatian bahawa hanya bahagian sumbangan anda yang melebihi nilai apa-apa hadiah yang anda terima adalah deduktif cukai. Anggaran nilai pasaran adil hadiah anda, dua tiket konsert, adalah $ 50 total. "
Anda mesti menyediakan pendedahan sama ada apabila anda meminta derma dari penderma atau apabila penyumbang membuat hadiah tersebut. Anda hanya perlu melakukannya sekali sahaja.
Dalam sesetengah kes, hadiah yang diterima mungkin merupakan "manfaat tidak masuk akal" seperti yang ditakrifkan oleh IRS. Manfaat sedemikian adalah kurang daripada dua peratus daripada sumbangan atau $ 106.00, yang mana lebih rendah (pada tahun 2016). Sebagai contoh, anda mungkin menyediakan cawan kopi atau beg tote yang diisikan dengan logo anda untuk hadiah sebanyak $ 500 atau lebih. Nilai hadiah itu akan menjadi "manfaat tidak masuk akal." Pastikan anda menyemak laman web IRS untuk mendapatkan maklumat terkini tentang ini kerana angka itu boleh berubah sejajar dengan inflasi.
Sumbangan sebanyak $ 250 atau Lebih
Donor yang memberikan organisasi anda $ 250 atau lebih boleh memotong sumbangan amal itu hanya jika mereka menerima pengakuan bertulis daripada sumbangan mereka dari bukan untung anda.
Amal diharuskan menyediakan pendedahan hadiah-hadiah ini.
Walaupun penyata tersebut tidak sampai sehingga penderma harus memfailkan pulangannya, amalan yang baik adalah anda memberikan pernyataan pada masa " terima kasih " anda untuk derma tersebut. Dan pengakuan itu hendaklah dihantar segera selepas menerima sumbangan.
Penyataan pendedahan anda hendaklah mengandungi sekurang-kurangnya:
- pengisytiharan jumlah derma (jika tunai)
- penerangan mengenai harta yang disumbangkan (jika harta)
- satu pernyataan sama ada organisasi anda menyediakan barangan dan perkhidmatan sebagai balasan untuk sumbangan (anggaran yang baik dari nilai barang / perkhidmatan yang disediakan mesti dimasukkan jika barang atau jasa semata-mata diberikan sebagai balasan untuk sumbangan itu)
Maklumat ini mesti disediakan secara bertulis, pada masa permohonan atau apabila pembayaran diterima dan dengan cara yang akan menjadi perhatian penderma.
Pertaruhan terbaik anda? Satu surat yang mengucapkan terima kasih.
Beberapa pembelian, seperti di kedai hadiah, tidak memerlukan pendedahan jika tiada hadiah atau derma yang dimaksudkan.
Apa yang Berlaku Jika Amal Anda Tidak Ikut Peraturan Pendedahan?
Pertama, anda mungkin kehilangan keyakinan penderma anda. Mereka memerlukan pendedahan anda atas alasan cukai. Kedua, amal anda boleh dihukum oleh IRS. Anda mungkin perlu membayar $ 10 setiap sumbangan kerana tidak memberikan pengakuan dan penerimaan yang wajar untuk derma. Katakan anda "terlupa" untuk menghantar pengakuan kepada 1000 penderma semasa salah satu kempen penggalangan dana anda? Penalti boleh menjadi besar.
Pendedahan adalah perniagaan yang serius dan agak rumit. Pastikan kakitangan pembangunan dan akauntan anda memahami peraturan sepenuhnya.
Untuk maklumat lanjut mengenai peraturan pendedahan dan pengesahan, lihat Terbitan IRS 1771 , Sumbangan Amal - Syarat Substantiasi dan Pendedahan di laman web IRS, atau dengan menghubungi 1-800-CUKAI-BORANG.
Artikel ini hanya untuk tujuan maklumat. Ia tidak bertujuan untuk menjadi nasihat undang-undang. Semak sumber lain, seperti IRS, dan berunding dengan peguam atau akauntan.