Bila Adakah Hadiah, Anugerah, Bonus Boleh Dikenakan?
Dua Soalan untuk Tanya Pertama
- Adakah hadiah / anugerah / bonus ini dikenakan kepada pekerja? Jika mereka dikenakan cukai, anda mesti memotong semua cukai persekutuan, negeri, dan tempatan dan cukai FICA yang berkenaan . Anda juga perlu membayar cukai pekerjaan lain ( cukai pengangguran , misalnya) mengenai jumlah ini.
- Adakah hadiah / anugerah / bonus ini boleh dikurangkan kepada anda sebagai perbelanjaan perniagaan? Untuk dipotong, sering barang-barang ini mempunyai had. Mengetahui had membantu anda menentukan jumlah hadiah tersebut.
Hadiah Perniagaan kepada Pekerja
Perniagaan anda boleh memotong tidak lebih daripada $ 25 hadiah kepada mana-mana satu orang, termasuk pekerja. Lihat I RS Publication 463 untuk maklumat lanjut tentang had hadiah. Mengetahui jawapan kepada soalan-soalan ini boleh membantu anda membuat keputusan yang baik untuk cukai dan potongan dengan sewajarnya.
Hadiah Kad Hadiah dan Sijil Hadiah kepada Pekerja
Sijil hadiah dan kad hadiah baru adalah untuk sebahagian besar dikenakan cukai kepada pekerja kerana mereka boleh ditukarkan kepada wang tunai. Terdapat beberapa perbincangan mengenai sama ada jumlah kad / sijil hadiah yang kecil ($ 25 atau kurang) tidak boleh dikenakan cukai kerana mereka adalah "de minimis" faedah pinggiran (sebilangan kecil) tetapi IRS tidak memberikan bimbingan mengenai ini, jadi ia adalah yang terbaik untuk berunding dengan penasihat cukai anda dan mempertimbangkannya dikenakan cukai.
Sekiranya anda memberikan kad hadiah atau sijil hadiah, anda mesti menahan cukai daripada membayar pekerja untuk hadiah ini atau menyerahkannya (lihat di bawah). harta peribadi yang nyata .
Bonus kepada Pemilik dan Pekerja
Bonus untuk majikan / pemilik adalah perbelanjaan perniagaan yang sah dan boleh ditolak dalam keadaan tertentu.
Pertama, melihat bonus untuk pemilik / pemegang saham:
- K Corporations boleh memotong bonus untuk pemegang saham dan pemilik, selagi mereka memiliki saham mereka pada masa bonus dibayar.
- C Korporat hanya boleh memotong bonus untuk pemegang saham / pemilik yang memiliki pemilikan 50 peratus atau lebih tinggi pada masa bonus dibayar.
- Untuk syarikat perseorangan , perkongsian, dan syarikat liabiliti terhad (LLCs), bonus tidak boleh dikurangkan perbelanjaan perniagaan kerana pemilik / rakan kongsi / ahli dianggap oleh IRS untuk bekerja sendiri. Inilah satu keadaan di mana mempunyai perbadanan dan menjadi pekerja syarikat itu mungkin menghasilkan lebih banyak potongan cukai .
Bonus kepada pekerja dianggap pendapatan dan dikenakan cukai kepada pekerja. Anda mesti menahan cukai pendapatan dan cukai FICA atas bonus pekerja (melainkan jika pekerja tersebut melebihi maksimum Jaminan Sosial untuk tahun ini) Jika anda membuat keputusan untuk memberi bonus kepada pekerja anda, anda harus memberi mereka peluang untuk menukar kebenaran pegangan mereka (di Borang W -4) untuk gaji itu, dan menukarnya kembali untuk gaji yang berikutnya. Ramai pekerja suka menukar cek cek bonus supaya mereka menerima lebih banyak bonus. (Lihat lebih lanjut mengenai cara untuk melakukan ini di bawah).
Anugerah Kakitangan dan Potongan Cukai
Inilah implikasi pemberian anugerah pekerja:
- Ketidakhadiran. Anda boleh memotong kos anugerah pekerja dari cukai perniagaan anda, sehingga $ 400 untuk anugerah harta peribadi yang nyata (seperti jam tangan) untuk setiap pekerja setiap tahun. Ini termasuk anugerah perkhidmatan dan anugerah keselamatan. Terdapat juga had ke atas anugerah pekerja yang diberikan oleh perkongsian. Baca artikel di bawah untuk maklumat lanjut.
- Kebolehpercayaan. Anugerah perkhidmatan dan keselamatan tidak dikenakan cukai kepada pekerja sekiranya mereka terhad. Terdapat had ke atas anugerah perkhidmatan (bukan dalam tempoh lima tahun pertama, dan tidak lebih kerap daripada setiap 5 tahun) dan anugerah keselamatan (tidak lebih daripada 10% pekerja). Anugerah yang melebihi had dikenakan cukai.
Memegang dan Hadiah "Grossing Up" atau Bonus Pekerja
Hadiah pekerja biasanya cukup kecil yang anda tidak perlu bimbang tentang pekerja yang ingin menukar elaun penahanan mereka.
Tetapi untuk bonus yang lebih besar, anda harus memberikan pekerja pilihan untuk menukar jumlah potongan pegangan W-4 untuk satu gaji. Anda mesti membenarkan pekerja mengubah bentuk W-4 sekerap yang mereka kehendaki.
Sesetengah pekerja akan mahu menukar pegangan mereka untuk menerima lebih banyak bonus. Proses ini memerlukan dua borang W-4 - satu untuk penahanan yang lebih kecil pada satu cek dan satu lagi untuk kembali kepada jumlah pegangan asal pekerja.
Dalam sesetengah kes, anda mungkin mahu mendapat bonus. Iaitu, anda memberi pekerja lebih banyak untuk membenarkan penangguhan. Contohnya, jika anda memberi bonus pekerja $ 1000, pada waktu anda mengeluarkan cukai, cek bonus mungkin hanya $ 750. Anda boleh mengira jumlah yang lebih tinggi untuk bonus supaya cek menunjukkan penuh $ 1000. Oleh itu, anda sebenarnya memberikan pekerja bonus yang lebih besar untuk menjelaskan cukai tambahan. Paycheckcity mempunyai kalkulator kasar yang anda boleh gunakan untuk membantu menentukan jumlah bersih cek bonus, yang membolehkan cukai gaji.
Penafian: Maklumat dalam artikel ini dan di laman web ini hanya untuk tujuan maklumat umum sahaja. Isu-isu cukai ini rumit dan setiap keadaan berbeza, jadi anda perlu berunding dengan penasihat cukai anda sebelum anda melakukan apa-apa yang boleh menjadi tanggungan cukai untuk pekerja atau yang mungkin menjejaskan pemotongan hadiah pekerja.
Untuk maklumat lanjut: IRS Panduan Majikan untuk Faedah Fringe