Kos barang yang dijual adalah pengiraan semua kos yang terlibat dalam penjualan produk. Mengira kos barangan yang dijual untuk produk yang anda hasilkan atau menjual boleh menjadi rumit, bergantung kepada bilangan produk dan kerumitan proses pembuatan.
Kos barangan yang dijual adalah pengiraan yang diperlukan sebagai sebahagian daripada pulangan cukai perniagaan anda. Ia mengurangkan pendapatan perniagaan anda, dan dengan itu cukai perniagaan anda, jadi penting untuk mendapatkannya dengan betul.
Mengira Kos Barang yang Dijual - Langkah demi Langkah
"Bagaimana" ini membawa anda melalui pengiraan untuk satu produk, jadi anda dapat melihat bagaimana ia dilakukan dan maklumat yang anda perlukan untuk memberikan CPA anda. Anda kemungkinan besar akan memerlukan CPA atau profesional cukai untuk mengira COGS untuk pulangan cukai pendapatan perniagaan anda.
Sebelum anda memulakan, tinjau artikel ini mengenai maklumat yang anda perlukan untuk menghitung kos barang yang dijual. Anda perlu mengetahui jumlah setiap komponen persamaan. Pada asasnya, anda perlu mengetahui permulaan dan jumlah inventori, dan anda memerlukan semua kos inventori yang dibeli sepanjang tahun. Di samping itu, anda perlu tahu cara penilaian inventori yang ingin anda gunakan oleh akauntan anda.
Langkah Pertama: Komponen Asas Pengiraan COGS
Pengiraan asas adalah:
- Kos Inventori Permulaan (pada permulaan tahun)
- Plus Cost Inventory Tambahan (inventori dibeli sepanjang tahun)
- Inventori Akhir Minus (pada akhir tahun)
- Sama dengan Kos Barang yang Dijual
Sebagai contoh:
Kos inventori $ 14,000 pada awal tahun
+ $ 8,000 kos inventori tambahan yang dibeli sepanjang tahun
- $ 10,000 menamatkan inventori
= $ 12,000 kos barangan yang dijual.
Proses pengiraan COGS membolehkan anda memotong semua kos produk yang anda jual, sama ada anda mengeluarkannya atau membeli dan menjual semulanya.
Terdapat dua jenis kos yang termasuk dalam COGS: Langsung dan Tidak Langsung.
- Kos Terus adalah kos yang berkaitan dengan pengeluaran atau pembelian produk.
- Kos tidak langsung adalah kos yang berkaitan dengan pergudangan, kemudahan, peralatan, dan buruh.
Langkah Dua: Tentukan Kos Langsung
Tentukan kos langsung, termasuk:
Kos untuk membeli barangan untuk dijual semula
Kos bahan mentah
Kos pembungkusan
Bekerja dalam proses
Kos inventori produk siap
Bekalan untuk pengeluaran
Kos overhed langsung yang berkaitan dengan pengeluaran (contohnya, utiliti dan sewa untuk kemudahan perkilangan)
Langkah Tiga: Tentukan Kos Tidak Langsung
Kos tidak langsung termasuk bahan perkilangan dan bekalan
- Buruh (untuk pekerja yang menyentuh produk)
- Kos untuk menyimpan / borong produk
- Susut nilai peralatan yang digunakan untuk menghasilkan, pakej, atau menyimpan produk
- Gaji pentadbir, pengurus mengawasi pengeluaran
- Peralatan yang digunakan untuk kerja pentadbiran (bukan pengeluaran)
Langkah Empat: Tentukan Kos Kemudahan
Kos kemudahan adalah yang paling sukar untuk ditentukan. Di sinilah CPA yang baik masuk. CPA anda mesti memperuntukkan peratusan kos kemudahan anda (sewa atau faedah gadai janji, utiliti dan kos lain) untuk setiap produk, untuk tempoh perakaunan yang dipersoalkan (biasanya setahun, untuk tujuan cukai) .
Langkah Lima: Menentukan Inventori Permulaan
Inventori termasuk barangan dalam stok, bahan mentah, kerja dalam proses, produk siap, dan bekalan yang merupakan sebahagian daripada item tersebut.
Inventori permulaan anda tahun ini mesti sama persis dengan inventori akhir tahun lepas. Sekiranya tidak, anda perlu mengemukakan penjelasan mengenai perbezaannya.
Langkah Enam: Tambah Pembelian Barang Inventori
Kebanyakan perniagaan menambah inventori sepanjang tahun. Anda mesti menjejaki kos setiap penghantaran atau jumlah kos pembuatan bagi setiap produk yang anda tambahkan ke inventori. Untuk produk yang dibeli, simpan invois dan apa-apa dokumen lain. Untuk barangan yang anda buat, anda memerlukan bantuan CPA anda untuk menentukan kos untuk menambah inventori.
Langkah Tujuh: Tentukan Inventori Berakhir
Mengakhiri kos inventori biasanya ditentukan dengan mengambil inventori fizikal produk, atau dengan menganggarkan.
Mengakhiri kos inventori boleh dikurangkan untuk inventori yang rosak, tidak bernilai, atau usang . Untuk inventori yang rosak, laporkan nilai anggaran. Untuk inventori yang tidak bernilai, anda mesti memberikan bukti bahawa ia telah musnah. Untuk inventori usang, anda juga harus menunjukkan bukti pengurangan nilai. Pertimbangkan untuk mendermakan inventori usang kepada amal .
Langkah Lapan: Adakah Pengiraan COGS
Pada ketika ini, anda mempunyai semua maklumat yang anda perlukan untuk melakukan perhitungan COGS. Anda boleh melakukannya pada hamparan, atau mempunyai akauntan anda membantu anda.
Kaedah Penilaian Inventori
Item terakhir yang akan ditentukan ialah bagaimana inventori mana yang telah dijual. Terdapat dua kaedah yang boleh diterima untuk menentukan inventori yang mana pada akhir tempoh perakaunan: LIFO (Last in, first out) , atau FIFO (first in, first out) .
CPA anda akan membantu anda menentukan kaedah mana yang terbaik untuk keadaan cukai perniagaan anda. Jika anda mengubah kaedah penilaian anda, anda mesti memohon kepada IRS untuk kelulusan. Contohnya, jika ini adalah tahun pertama perniagaan anda menggunakan kaedah LIFO, anda mesti memohon kepada IRS untuk membuat perubahan ini. Gunakan Borang IRS 970 - Permohonan Menggunakan Kaedah Inventori LIFO.
Kos Barang yang Dijual pada Pulangan Cukai Perniagaan
Proses dan bentuk untuk mengira kos barangan yang dijual dan termasuk dalam pulangan cukai perniagaan adalah berbeza untuk jenis perniagaan yang berlainan.
Bagi pemilik tunggal dan ahli tunggal LLC menggunakan Jadual C, kos barang yang dijual dikira dalam Bahagian III dan dimasukkan ke dalam bahagian Pendapatan (Bahagian I).
Untuk perkongsian, syarikat-syarikat multiple, LLC, dan syarikat S, kos barang yang dijual dikira pada Borang 1125-A. Borang ini rumit, dan ia adalah idea yang baik untuk mendapatkan profesional cukai anda untuk membantu anda dengannya.
Beberapa Tips Tambahan untuk Pengiraan Ini
- Ingat: Anda hanya boleh memotong kos barang yang dijual jika anda mempunyai jualan. Jika anda membeli atau membuat produk untuk dijual, dan anda tidak menjual apa-apa produk, anda tidak boleh memotong kos tersebut.
- Jika perniagaan anda mempunyai kurang daripada $ 1 juta dalam jualan / penerimaan setiap tahun, anda tidak perlu melaporkan inventori.
- Untuk maklumat lanjut mengenai penilaian inventori dan kos barangan yang dijual, lihat Penerbitan IRS 538 "Tempoh Perakaunan dan Kaedah."
- Anda tidak boleh menggunakan kaedah "kos rendah atau pasaran" jika anda menggunakan penilaian inventori LIFO . Anda mesti menggunakan kaedah "Kos" untuk menilai inventori (bukan "lebih rendah daripada kos atau pasaran") jika anda menggunakan kaedah perakaunan tunai . Adalah lebih baik menggunakan kaedah akruan jika anda mempunyai inventori.
Penafian : Maklumat dalam artikel ini dan di laman web ini bertujuan untuk menjadi umum dan bukan nasihat cukai atau undang-undang. Setiap situasi berbeza dan keadaan berubah. Sila dapatkan bantuan daripada penyedia cukai atau penasihat cukai anda untuk memastikan pengiraan anda betul.
Untuk maklumat lanjut dan keadaan khas untuk mengira kos barangan yang dijual, lihat artikel ini dari penerbitan IRS 334.
COGS dalam tindakan: Bagaimana untuk menentukan COGS perniagaan jahit.