Insurans Tani Mati
Insurans hayat milik korporat dicipta untuk melindungi perniagaan daripada kematian eksekutif yang penting untuk operasi syarikat. Perlindungan ini kontroversi kerana sesetengah orang berfikir perniagaan tidak boleh mendapat manfaat daripada kematian pekerja mereka. COLI telah disalahgunakan pada tahun 1980-an dan 1990-an apabila syarikat-syarikat besar membeli dasar-dasar ribuan pekerja peringkat rendah tanpa pengetahuan mereka untuk mengeksploitasi kelonggaran cukai. Kongres menutup celah-celah pada 2006 dengan meluluskan Akta Perlindungan Pencen. COLI kadang-kadang dirujuk oleh istilah menghina "insurans tani mati".
Bagaimana ia berfungsi
COLI biasanya berdasarkan sama ada sepanjang hayat atau insurans hayat sejagat. Premium terdiri daripada dua bahagian:
- Kos insurans, yang merupakan kos untuk mengekalkan dasar yang berkuatkuasa
- Nilai tunai. Ini mewakili unsur penjimatan dasar.
Kos insurans termasuk amaun manfaat kematian dan perbelanjaan pentadbiran.
Bahagian simpanan terdiri daripada dana yang dilaburkan dalam aset seperti saham dan bon. COLI boleh ditubuhkan supaya aset itu dipegang sama ada dalam akaun berasingan atau akaun umum. Apabila COLI ditulis dengan akaun berasingan, pemegang polisi mempunyai kawalan terhadap aset dan boleh memilih cara untuk memperuntukkan dana di kalangan mereka.
Nilai bahagian simpanan turun kerana nilai aset asas berubah. Apabila COLI disediakan dengan akaun umum, penanggung insurans mengawal aset. Di bawah jenis persediaan ini, syarikat insurans memutuskan bagaimana untuk memperuntukkan wang di antara aset yang dipegang. Penanggung insurans mengisytiharkan kadar pulangan yang dikenakan setiap tahun.
Jenis COLI
Terdapat beberapa jenis insurans hayat milik korporat. Salah satu adalah insurans utama orang, yang memberi pampasan kepada syarikat untuk kehilangan seorang individu (seperti rakan kongsi atau presiden) yang penting untuk kelangsungan hidup syarikat. Bergantung pada polisi yang dibeli, insurans orang utama boleh memberi manfaat hidup atau kecacatan.
Satu lagi jenis COLI adalah insurans hayat berpecah-dollar. Seperti namanya, ia melibatkan pengaturan di mana syarikat dan pekerja berkongsi premium, faedah kematian, dan nilai tunai dasar. Banyak pilihan yang tersedia. Sebagai contoh, majikan mungkin membayar keseluruhan premium. Apabila pekerja itu mati, penerima manfaatnya menerima manfaat kematian. Syarikat menerima sama ada nilai tunai polisi atau amaun yang dibayar dalam premium, yang mana lebih tinggi.
Mengapa Majikan Beli COLI
COLI sering digunakan untuk membeli pelan manfaat pekerja, seperti rancangan kesihatan eksekutif tidak berkelayakan atau pelan pampasan tertunda.
Majikan (pemilik COLI) boleh membayar faedah dengan menarik balik nilai tunai insurans atau pinjaman terhadapnya. COLI menawarkan kelebihan cukai untuk majikan sejak pulangan pelaburan (peningkatan nilai tunai) dan manfaat kematian bebas cukai. Di bawah peraturan IRS , faedah bebas cukai hanya jika pekerja yang diinsuranskan layak sebagai pengarah syarikat, pekerja yang berpendapatan tinggi atau individu yang sangat berpotensi kerana istilah ini ditakrifkan oleh IRS. Premium yang dibayar untuk polisi ini tidak boleh ditolak cukai.
Keperluan Pemberitahuan
Di bawah undang-undang persekutuan, majikan yang membeli COLI mesti memberikan notis bertulis kepada semua pekerja yang nyawa diinsuranskan. Notis itu mesti menyatakan bahawa syarikat itu adalah benefisiari dan menentukan jumlah insurans yang dibeli. Pekerja mesti memberikan persetujuan bertulis kepada perkiraan sebelum polisi dikeluarkan.
Pemfailan Cukai
Mana-mana syarikat yang membeli insurans hayat milik korporat mesti memfailkan borang cukai IRS 8925 pada akhir setiap tahun di mana COLI berkuatkuasa. Syarikat mesti melaporkan bilangan pekerja yang dilindungi oleh insurans dan jumlah keseluruhan insurans yang berkuat kuasa pada akhir tahun cukai. Pemegang polisi juga harus menyatakan sama ada persetujuan sah telah diterima daripada setiap pekerja yang dilindungi. Sekiranya mana-mana pekerja tidak bersetuju, syarikat mesti melaporkan berapa ramai yang tidak bersetuju. Sebuah syarikat berhak untuk meneruskan dasar berdasarkan dasar bebas cukai hanya jika ia telah memfailkan borang dengan betul 8925.