Definisi dan Perbezaan
Definisi Pembaikan
Pembaikan adalah pembaharuan harta benda yang akan memanjangkan "hayat berguna" harta itu.
Teori di sini adalah bahawa ia bukan hanya menetapkan jangka pendek, sebaliknya ia adalah sesuatu yang akan menambah nilai kepada harta itu untuk tahun yang akan datang.
Penambahbaikan biasanya lebih luas daripada pembaikan dan biasanya melibatkan kos yang lebih tinggi. Penambahbaikan termasuk:
- Menambah sesuatu yang tidak ada sebelumnya,
- Menaiktaraf sesuatu yang telah ada atau
- Menyesuaikan aset untuk kegunaan baru.
Contoh Penambahbaikan:
- Menambah Tambahan
- Menambah Penyaman Udara Pusat
- Memasang Sistem Keselamatan
- Memasang Jenama Kayu Kayu Baru
- Menggantikan Bumbung Seluruh
- Menggantikan Semua Paip yang Ada
- Menggantikan Semua Elektrik Yang Ada
- Mengubah Dapur
- Mengubah suai bilik mandi
- Menggantikan Semua Windows
- Menambah Deck
Definisi Pembaikan
Pembaikan adalah penyelenggaraan yang perlu untuk memastikan harta itu berada dalam keadaan yang boleh dihuni dan bekerja. IRS mentakrifkan pembaikan sebagai yang "tidak menambah nilai yang signifikan kepada harta itu atau memanjangkan hayatnya."
Apabila ada sesuatu yang diperbaiki, ia dipulihkan pada keadaan baik sebelum ini, tidak diperbaiki.
Pembaikan biasanya boleh disiapkan untuk jumlah wang yang munasabah.
Contoh Pembaikan:
- Mencuci Lantai Kayu
- Mengecat Bilik
- Membaiki Bumbung
- Membaiki paip yang sedia ada
- Membaiki Peralatan Sedia Ada
- Menggantikan Doorknob
- Menggantikan Tetingkap
- Menggantikan Pengesan Asap Patah
- Menggantikan papan lantai Rotted
- Memasang Kembali Tile Floor Cracked
Bagaimana Percukaian Penambahbaikan Cukai Anda
Anda boleh memotong penambahbaikan yang dibuat ke atas harta anda, namun, anda tidak boleh memotong nilai penuh penambahbaikan pada tahun penambahbaikan tersebut. Ini kerana peningkatan menambah nilai harta anda untuk tahun yang akan datang, bukan hanya pada tahun semasa.
Oleh itu, penambahbaikan mesti dipermodalkan dan disusut nilai mengikut jadual susunan set (ia akan berbeza bagi setiap aset). Anda mesti membahagikan kos penambahbaikan ke atas hayat berguna peningkatan tersebut dan kemudian mengambil potongan tahunan berdasarkan perbelanjaan tahun yang diberikan.
Contoh Bagaimana Menolak Penambahbaikan
Anda membuat penambahbaikan bernilai $ 5,000 untuk harta anda. Oleh itu, anda mesti memotongnya melalui jadual susut nilai . Kami akan menggunakan jadual susut nilai selama 10 tahun.
Kami akan menganggap tidak ada nilai penyelamatan, bermakna ia tidak akan berbaloi selepas 10 tahun. Kami juga akan menganggap susut nilai lurus, bermakna kos akan tersebar secara merata selama 10 tahun.
Oleh itu, anda boleh menuntut ($ 5000/10) perbelanjaan sebanyak $ 500 setiap tahun untuk 10 tahun akan datang. Dengan mengandaikan anda berada pada kadar cukai 28%, anda akan menjimatkan ($ 500 * .28) $ 140 dalam cukai untuk tahun ini.
Bagaimana untuk Menghapuskan Perbaikan Cukai Anda
Pembaikan dibuat untuk memulihkan item kepada keadaan sebelumnya.
Oleh itu, anda boleh mengurangkan kos penuh pembaikan dalam tahun cukai yang pembaikan selesai.
Contoh Cara Menghapuskan Pembaikan
Anda melakukan pembaikan pada harta anda bernilai $ 5,000. Sebagai pembaikan, anda boleh memotong keseluruhan perbelanjaan dalam tahun semasa. Anggapkan kadar cukai anda ialah 28%. Oleh itu, anda akan menjimatkan ($ 5,000 * .28) $ 1400 dalam cukai.
Penambahbalaran vs Perbaikan, Yang Betul?
Satu tidak semestinya lebih baik daripada yang lain. Penambahbaikan, seperti menambahkan penambahan, menambahkan nilai kepada harta anda, tetapi keseluruhan kos pembaikan, seperti menetapkan kebocoran bumbung, boleh segera ditolak pada cukai anda, meninggalkan lebih banyak wang di dalam poket anda.
Keadaan yang ideal akan berbeza bergantung kepada keperluan anda. Sesetengah tuan tanah perlu memaksimumkan semua penolakan segera kerana mata pencarian mereka bergantung pada pendapatan sewa tahunan mereka.
Dalam senario ini, dapat mengklasifikasikan perbelanjaan sebagai pembaikan akan memberi manfaat kerana ia akan memaksimumkan dolar selepas tuan rumah bagi tahun yang ditetapkan. Walau bagaimanapun, jika tuan tanah tidak memerlukan potongan tambahan bagi tahun yang diberikan, melanjutkan hayat penyusutan selama beberapa tahun, dengan mengklasifikasikan perbelanjaan sebagai peningkatan, boleh memberi manfaat.
Banyak pemilik tanah dan pemilik harta sewa menggunakan celah dengan meletakkan penyewa di dalam hartanah dan kemudian melakukan 'pembaikan'. Hal ini membolehkan tuan tanah melakukan penyelenggaraan yang lebih luas yang mungkin diklasifikasikan sebagai peningkatan. Dengan penyewa yang sudah tinggal di sana, tuan tanah boleh menuntut bahawa kerja itu diperlukan untuk memastikan penyewa berpuas hati.
Bagi perkara-perkara yang boleh jatuh di kawasan kelabu antara penambahbaikan dan pembaikan, ia benar-benar bergantung pada betapa selesanya anda dan akauntan anda dengan mempertahankan tuntutan anda terhadap pengawasan IRS.
* Anda harus selalu berunding dengan IRS atau akauntan yang diperakui untuk memutuskan apa potongan yang terpakai untuk keadaan khusus anda.