Item Lain Boleh Juga Kelayakan sebagai Gaji dan Upah
- Biasa dan perlu
- Jumlah yang munasabah
- Dibayar untuk perkhidmatan yang sebenarnya disediakan, dan
- Sebenarnya dibayar atau ditanggung pada tahun yang mana anda menuntut potongan
Tahun di mana anda menuntut potongan bergantung sebahagian, sama ada perniagaan anda menggunakan kaedah perakaunan tunai atau akruan .
Kaedah Tunai Versus Accrual Methods
Jika perniagaan anda menggunakan kaedah perakaunan tunai, anda mesti menuntut potongan gaji, upah, komisen, dan bonus pada tahun yang dibayar kepada pekerja anda. Sekiranya perniagaan anda menggunakan kaedah perakaunan akruan, potongan dituntut untuk tahun di mana kewajipan untuk membayar ditubuhkan dan apabila perkhidmatan tersebut sebenarnya dilaksanakan, walaupun dana itu sebenarnya dikeluarkan kemudian.
Walaupun kebanyakan syarikat membayar gaji secara tunai, bukannya barangan atau perkhidmatan, jika anda membuat pampasan bukan tunai, potongan itu biasanya merupakan nilai pasaran yang saksama barang atau perkhidmatan yang dipindahkan.
Pampasan lain yang mungkin dikenakan cukai
Item lain juga layak mengikut kategori gaji dan upah yang berkaitan dengan upah pekerja. Senarai separa termasuk cuti sakit, gaji bercuti, perbelanjaan pendidikan , dan pembayaran balik. Pinjaman kepada pekerja yang anda tidak mengharapkan untuk dibayar balik, mungkin juga dikenakan cukai.
Bagaimanapun, anugerah dan bonus perlu dipertimbangkan secara individu.
Senarai penuh dan penjelasan masing-masing boleh didapati dalam Penerbitan IRS 334.
Gaji dan Upah Mesti Dipandang Perlu
Biasanya, gaji dan upah tidak dicabar oleh IRS sebagai tidak munasabah melainkan jika pekerja mempunyai leverage terhadap majikan (misalnya, pekerja adalah pelabur besar atau mempunyai hubungan peribadi dengan anda).
Malangnya, banyak perniagaan kecil mengalami kedua-dua situasi ini, yang menjadikan "kewajaran" suatu kawasan pengawasan IRS.
IRS menggunakan definisi pampasan yang munasabah seperti berikut: "jika amaun lazimnya akan dibayar untuk perkhidmatan seperti oleh syarikat seperti di bawah keadaan seperti ini."
Oleh itu, adalah tidak biasa bagi pembayar cukai dan IRS mempunyai pandangan yang berbeza terhadap pampasan yang munasabah. Standard yang lebih berkesan ialah bagaimana anda menjawab soalan berikut: "Adakah pelabur yang benar-benar bebas dalam syarikat bersedia membayar tahap pampasan kepada individu ini?"
Pampasan Pemilik Perniagaan
Kesan cukai pampasan yang dibayar kepada pemilik perniagaan harus dinilai secara berasingan.
Dalam pemilikan tunggal , anda tidak boleh menuntut potongan perbelanjaan perniagaan untuk jumlah yang anda terima daripada perniagaan. Keuntungan bersih perniagaan dianggap sebagai pendapatan kena cukai sama ada anda mengambil wang dari perniagaan atau meninggalkannya dalam perniagaan. Cukai diri bekerja untuk semua amaun.
Sekiranya perniagaan anda adalah perkongsian atau LLC, gaji boleh dibayar kepada sesetengah rakan atau pemilik (contohnya, pembayaran yang dijamin) tetapi semua keuntungan untuk tahun ini akan dikenakan cukai kepada rakan kongsi atau pemiliknya.
Dalam kes ini, kewajaran tidak menjadi isu.
Jelas, banyak faktor dan pembolehubah terbuka untuk tafsiran, dan anda harus mencari nasihat perakaunan dan profesional cukai.