Jika IRS memutuskan untuk melawat perniagaan rumah anda, mereka akan mencari untuk melihat jika anda mematuhi ujian penggunaan "biasa dan eksklusif" untuk pejabat rumah anda, sebagai tempat utama perniagaan anda . Iaitu, anda mesti menggunakan pejabat anda secara tetap untuk perniagaan dan penggunaan kawasan anda mestilah eksklusif. Anda tidak boleh melakukan apa-apa lagi di kawasan itu dan anda tidak boleh mempunyai apa-apa peribadi di sana.
CPA Gail Rosen menjawab beberapa soalan yang mungkin membantu anda menyediakan audit IRS yang mungkin di pejabat rumah anda, dan penjelasan tambahan telah ditambah dalam beberapa kes.
Q: Saya mempunyai beberapa gambar dan hiasan peribadi di pejabat rumah saya. Saya fikir anda akan mendapati ini di pejabat perniagaan, jadi saya tidak fikir mereka akan menjadi masalah. Atau adakah mereka?
Ya, tetapi berhati-hati. Sekiranya hiasan adalah papan hijau atau papan dart, ini bermakna anda melakukan sesuatu yang peribadi di sana. Anda boleh berhujah bahawa anda mungkin dibenarkan untuk memasang papan hijau atau dart di pejabat biasa tetapi berbeza di pejabat rumah. Sebarang penggunaan peribadi membatalkan pengurangan.
Pastikan gambar dan hiasan peribadi minimum. Anda mungkin menganggapnya
Q: Saya mempunyai file perniagaan bercampur dengan penipuan peribadi di credenza dan meja saya. Saya telah diberitahu sistem gabungan ini lebih cekap. Sekiranya saya mengeluarkan fail peribadi dan meletakkannya di tempat lain?
Ya, perkara yang perlu dilakukan adalah untuk memindahkannya ke bahagian peribadi rumah anda.
Undang-undang menyatakan bahawa tidak boleh menggunakan ruang lain. Menyimpan rekod kewangan peribadi anda di dalam fail di pejabat anda membatalkannya untuk potongan cukai perniagaan.
Q: Saya mempunyai banyak buku di pejabat saya, tetapi semuanya berkaitan dengan perniagaan dan kerja. Saya fikir ini boleh diterima.
Ya, buku perniagaan baik-baik saja; tidak ada yang peribadi.
S: Saya mencetak barangan rumah di pencetak di pejabat perniagaan saya - adakah saya perlu mendapatkan pencetak lain?
Perkara yang selamat untuk dilakukan ialah mendapatkan pencetak lain. Untuk memotong 100% pencetak, ia perlu digunakan 100% masa untuk perniagaan. Dengan cara ini anda menyelesaikan dua masalah sekaligus.
S: Saya mempunyai perniagaan sendiri di sisi tetapi juga bekerja sepenuh masa untuk majikan. Jika saya menggunakan bilik saya untuk majikan saya dan untuk urusan saya; adakah itu memberi kesan kepada potongan pejabat rumah saya?
Jika anda menggunakan pejabat rumah sebagai pekerja dan orang yang bekerja sendiri, anda mesti memenuhi keperluan pejabat rumah untuk kedua-duanya untuk mengambil potongan tersebut. Sebagai pekerja, jika anda bekerja di rumah anda potongan hanya boleh diambil jika ia adalah untuk kemudahan majikan dan bukan untuk kemudahan anda. Ia mesti menjadi keperluan pekerjaan dan anda perlu mendapat nota dari syarikat anda yang menyatakan bahawa, atau tiada potongan pejabat rumah dibenarkan.
Q: Saya mempunyai TV dan VCR di dalam bilik dan boleh membuktikan bahawa saya menggunakannya untuk perniagaan; bolehkah itu memberi kesan kepada potongan pejabat rumah saya?
Ya, di bawah kes Mahkamah Cukai 1994 (memo TC 1994-27), Dr Salih ditolak pengurangan pejabat rumah untuk kegagalan untuk memberikan keterangan bahawa sebuah kantor yang mengandung sebuah televisyen dan VCR tidak digunakan secara pribadi.
Tanyalah diri anda: Bagaimana anda akan membuktikan bahawa anda tidak menonton rancangan TV atau filem pada peralatan ini sesekali?
Q: Jika saya menggunakan bilik eksklusif untuk kegunaan peribadi selepas waktu perniagaan; adakah itu memberi kesan kepada potongan saya?
Ya, di Cook, seorang pengacara ditolak pemotongan untuk sebagian kediamannya yang digunakan sebagai kantor rumah karena dia gagal memenuhi ujian penggunaan eksklusif. Walaupun kediaman itu, sebenarnya, tempat perniagaan utama untuk amalan undang-undang, bahagian-bahagian yang digunakan untuk perniagaan juga secara peribadi digunakan oleh peguam dan keluarganya selepas waktu perniagaan dan mungkin pada hujung minggu dan hari cuti. Oleh itu, ruang untuk amalan undang-undang gagal ujian eksklusif dan potongan pejabat rumah keseluruhan ditolak. (Cook v Commissioner, TC Memo 1997-338.)
S: Saya membaca tentang perniagaan suami isteri di mana pasangan itu mempunyai anjing yang mereka biarkan tinggal di pejabat rumah mereka pada siang hari. Mereka juga membiarkan anjing tidur di pejabat pada waktu malam. Adakah mempunyai anjing di pejabat anda masalah?
Anjing tidur di pejabat anda pada waktu malam akan membatalkan pemotongan pejabat rumah.
Tiada kegunaan peribadi; Perkara yang sama seperti membenarkan anak tidur di sana pada waktu malam. Seorang kanak-kanak, anjing, itu semua peribadi. (TC 2009-55)
S: Bagaimana jika audit tidak berlaku di rumah saya?
(Soalan ini tidak dijawab oleh Gail Rosen): Jika anda pergi ke pejabat IRS untuk audit, dan perniagaan anda termasuk pejabat rumah, anda mungkin ingin membawa foto pejabat anda untuk menunjukkan bahawa ia digunakan sebagai pejabat .
Mempunyai foto mungkin memberikan anda peluang yang lebih baik untuk tidak mempunyai seorang juruaudit datang ke rumah anda, tetapi tidak menganggapnya. IRS masih boleh melihat pejabat rumah anda, atau mereka mungkin datang tanpa pemberitahuan.
_________
Anda boleh e-mel Gail Rosen di grosen@gailrosencpa.com
Kembali ke Soalan dan Jawapan Mengenai IRS Audit Audits