IRS mengatakan bahawa apa-apa faedah atau pembayaran yang diberikan kepada eksekutif yang tidak diberikan kepada pekerja lain mungkin dikenakan cukai kepada pekerja.
Dalam mengkaji senarai faedah sampingan bukan tunai, dua faktor dibincangkan:
- Sama ada manfaat itu boleh atau boleh ditolak kepada majikan sebagai perbelanjaan perniagaan. Untuk ditolak, anda mesti dapat menunjukkan kepada IRS bahawa perbelanjaan itu "biasa dan perlu" untuk perniagaan.
- Sama ada manfaatnya boleh dikenakan cukai sebagai pampasan (imbuhan) kepada pekerja.
Sekiranya manfaat dikenakan cukai kepada pekerja, nilai itu adalah amaun yang perlu dibayar oleh pekerja untuk faedah ini dalam urusniaga panjang lengan .
Kotak di tempat sukan
Sekiranya syarikat membeli atau menyewakan kotak skybox atau kotak mewah di tempat sukan, syarikat itu boleh memotong tidak lebih daripada harga tempat duduk tetap yang sama di tempat itu. Perbelanjaan lain yang berkaitan (katering, contohnya), mestilah "biasa dan perlu" untuk perniagaan yang boleh ditolak sebagai perbelanjaan hiburan .
Kotak yang dibeli atau dipajak untuk faedah eksekutif tertentu mungkin pendapatan boleh cukai.
Anugerah / Bonus
Anugerah atau bonus dianggap pampasan. Berhati-hati dengan menyediakan pembayaran bukan tunai "bagi pihak" eksekutif. Jika pembayaran ini kelihatan peribadi, mereka tidak boleh ditolak kepada syarikat dan mereka dikenakan cukai kepada eksekutif.
Keahlian atau kelab club
Keahlian kelab atau kelab semua jenis tidak boleh dipotong kecuali mereka mempunyai tujuan perniagaan tertentu (satu kumpulan perdagangan, misalnya). Ini termasuk sosial, olahraga, sukan, makan tengah hari, syarikat penerbangan, dan kelab-kelab hotel. Tujuan kelab ("berkaitan perniagaan") bukan nama yang mengawalnya. Sekiranya kos itu boleh ditolak, ia adalah pendapatan yang boleh dikenakan cukai kepada eksekutif.
Kad kredit syarikat
Banyak syarikat yang membenarkan pekerja menggunakan kad kredit untuk membeli barangan untuk syarikat itu. Sesetengah syarikat mengeluarkan kad kredit kepada eksekutif dan membayar bil tanpa memerlukan eksekutif untuk menunjukkan tujuan perniagaan. Perbelanjaan peribadi yang dibayar melalui kad kredit kepada eksekutif adalah dianggap sebagai manfaat sampingan yang dikenakan cukai dan mereka tidak boleh ditolak sebagai perbelanjaan perniagaan.
Ruang makan eksekutif
Makanan yang disediakan di premis majikan dan untuk kemudahan majikan boleh dikecualikan daripada pendapatan eksekutif jika kos memenuhi ujian "de minimis" untuk dikecualikan daripada pendapatan pekerja.
Pinjaman kepada eksekutif
IRS akan menganggap bahawa pinjaman kepada eksekutif benar-benar pampasan melainkan jika dapat ditunjukkan bahawa pinjaman itu adalah bona fide. Faktor yang menunjukkan pinjaman adalah bona fide adalah (1) kewujudan nota janji hutang, (2) pembayaran tunai pada jadual yang ditetapkan, (3) caj bunga, dan (4) keselamatan.
Pinjaman tersebut hendaklah disenaraikan sebagai buku yang diterima dalam buku syarikat, dan kadar faedah harus di pasaran. Pinjaman peribadi kepada pegawai dan pengarah syarikat awam dilarang oleh Akta Sarbanes-Oxley tahun 2002.
Diskaun
Diskaun ke atas harta atau perkhidmatan yang diberikan kepada pelanggan mesti diberikan kepada semua pekerja secara tidak diskriminasi. IRS tidak membenarkan diskaun syarikat untuk pengarah dan kontraktor bebas . Tidak jelas dari artikel IRS ini sama ada diskaun ini boleh dikenakan cukai kepada pekerja atau jika nilai diskaun ini merupakan perbelanjaan perniagaan yang boleh dikurangkan kepada majikan.
Insurans hayat suami / bergantung
Nilai pasangan hidup atau insurans hayat bergantung harus dimasukkan dalam pendapatan eksekutif. Memandangkan tidak ada tujuan perniagaan untuk faedah ini, ia mungkin tidak boleh dikurangkan kepada syarikat.
Pengangkutan / kereta untuk kegunaan pekerja
Jika majikan menyediakan kereta atau kenderaan lain untuk kegunaan eksekutif, amaun itu boleh dikecualikan daripada pendapatan sehingga amaun yang akan dibenarkan sebagai perbelanjaan perniagaan yang boleh ditolak jika eksekutif membayar untuk kegunaannya. Penggunaan peribadi eksekutif kenderaan itu dikenakan cukai.
Tempat letak kereta yang dibayar oleh majikan
Pas letak dan pas transit tidak dikenakan cukai kepada pekerja jika had bulanan tertentu tidak melebihi. Semak dengan penasihat cukai anda.
Penggunaan pekerja yang disenaraikan
Hartanah yang disenaraikan seperti komputer riba dan telefon bimbit. Jika anda menyediakan komputer riba untuk seorang eksekutif, menyimpan rekod terperinci untuk menubuhkan perniagaan menggunakan komputer yang boleh dibawa pulang atau disimpan di rumah oleh para eksekutif. Tiada pengecualian penyimpanan rekod seperti "tiada kegunaan peribadi" yang tersedia untuk komputer.
Telefon bimbit dan telefon bimbit yang disediakan untuk eksekutif mungkin juga dikecualikan daripada pendapatan eksekutif jika rekod terperinci terus menunjukkan dokumentasi penggunaan perniagaan untuk pembelian dan operasi.
Pemindahan semula
Perbelanjaan penempatan semula yang dibayar oleh majikan biasanya dianggap sebagai pendapatan bercukai kepada pekerja. Hanya kos memindahkan barang peribadi dan perjalanan ke lokasi baru boleh ditolak. Kos seperti makanan dan penginapan di tempat sementara tidak boleh ditolak. Di samping itu, kos lain yang dibayar oleh majikan, seperti yuran pembrokeran, cukai harta, insurans, perbelanjaan pembetulan, dan bayaran balik untuk kerugian yang berkaitan dengan penjualan rumah terdahulu dimasukkan dalam pendapatan kasar pekerja.
Vacations
Sekiranya anda membayar bercuti untuk eksekutif (hotel, tiket penerbangan, dan perbelanjaan lain), nilai percutian dianggap peribadi mesti dimasukkan dalam pendapatan kasar eksekutif. Nilai itu juga tidak boleh dikurangkan kepada majikan sebagai perbelanjaan perniagaan.
Pasangan / perjalanan / perjalanan individu lain dengan eksekutif
Pembayaran bagi pasangan, bergantung atau individu lain untuk melakukan perjalanan dengan seorang eksekutif bukan perbelanjaan perniagaan yang boleh ditolak kecuali (a) individu adalah pekerja, (b) perjalanan individu itu adalah untuk tujuan perniagaan yang baik, dan (c) perbelanjaan sebaliknya boleh ditolak oleh individu. Untuk membenarkan pengecualian ini, menyimpan rekod yang baik untuk tujuan perjalanan dan jumlah masa yang dibelanjakan oleh individu ini untuk tujuan perniagaan.
Perancangan kewangan, pengurusan kekayaan
Perkhidmatan perancangan kewangan atau pengurusan kekayaan yang diberikan kepada eksekutif dianggap sebagai manfaat sampingan yang boleh dikenakan cukai. Ia ragu bahawa mereka akan layak sebagai perbelanjaan perniagaan yang boleh ditolak.
Perkhidmatan perancangan persaraan yang berkelayakan
Sekiranya anda mempunyai pelan persaraan yang layak, anda boleh menyediakan pekerja dengan perkhidmatan perancangan persaraan; perkhidmatan ini tidak dianggap sebagai pendapatan untuk pekerja. Syarikat anda mungkin tidak mendiskriminasi kepada para eksekutif yang sangat berpolihan dalam menyediakan perkhidmatan ini.