Pada masa ini, setiap negeri, termasuk Daerah Columbia, membenarkan pemilik tunggal LLC. Untuk membuat LLC, anda perlu memfailkan dokumen yang sesuai dengan agensi negara yang sesuai dan membayar yuran pengajuan. Tetapi sebelum anda membuat keputusan mengenai struktur korporat, anda harus terlebih dahulu memahami implikasi cukai sebuah LLC.
Struktur LLC
LLC melindungi aset peribadi pemiliknya. Ini bermakna jika syarikat anda mempunyai hutang lapuk , bank dan pemberi pinjaman lain tidak dapat merampas harta peribadi anda. Satu-satunya pengecualian ialah jika anda menandatangani jaminan peribadi untuk membiayai perniagaan anda. LLC anda melindungi aset anda sebagai struktur korporat , tetapi LLC mempunyai lebih banyak kelonggaran pengurusan dan cukai sering lebih mudah.
Implikasi cukai dari LLC berbeza daripada syarikat. LLCs menggunakan " cukai lulus ," yang bermaksud LLC tidak membayar cukai. Pendapatan dari perniagaan itu diserahkan kepada pemilik syarikat, yang dipanggil ahli dalam LLC. Mereka menuntut keuntungan atau kerugian atas borang cukai peribadi mereka.
LLC pemilik tunggal membayar cukai ke atas Form1040 dengan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri. Partnership LLCs, di mana terdapat lebih daripada satu pemilik, mesti memfailkan pulangan perkongsian menggunakan Borang 1065 . Kedua-duanya lebih mudah daripada membayar cukai melalui struktur korporat.
Menggunakan pulangan ini juga mengelakkan cukai berganda , di mana syarikat membayar cukai ke atas pendapatan mereka dan pemegang saham juga membayar cukai apabila keuntungan perbadanan diagihkan kepada mereka melalui dividen. Kerana LLC tidak mempunyai pemegang saham, ia mempunyai struktur cukai yang berbeza.
Contohnya, jika syarikat memperoleh di bawah $ 50,000, kadar cukai korporatnya adalah 15 peratus.
Pemilik LLC perlu membayar kadar cukai yang lebih tinggi - $ 4,386 ditambah 25 peratus daripada jumlah lebih daripada $ 31,850 - untuk pendapatan yang sama pada bentuk cukai 1040 mereka. Bagaimanapun, kata itu, jika pendapatan itu diserahkan kepada pemegang saham sebuah syarikat sebagai dividen , pemegang saham perlu membayar cukai 15 peratus ke atas dividen tersebut.
Tetapi LLC boleh memilih untuk dianggap sebagai perbadanan untuk tujuan cukai dengan memfailkan Borang 8832 dengan IRS. Ini bermakna LLC boleh memanfaatkan kadar cukai yang lebih rendah tanpa mengubah struktur korporatnya.
Menganggar Kerugian LLC
Implikasi cukai sebuah LLC tidaklah bermanfaat apabila ia datang kepada kerugian. Anda mungkin tidak dapat memotong semua kerugian untuk perniagaan anda kerana anda telah memilih untuk mengehadkan liabiliti peribadi anda dalam syarikat.
Semak implikasi cukai syarikat liabiliti terhad di negara anda; banyak negeri mengenakan cukai dan yuran tambahan kepada LLC. Yuran sering merupakan cukai flat tahunan. Sebagai contoh, California mengenakan dua bayaran berasingan untuk LLC yang didaftarkan di negeri ini jika mereka memperoleh lebih daripada $ 250,000.
Adalah penting bagi pemilik perniagaan kecil untuk mengikuti perkembangan cukai di peringkat persekutuan dan negeri dengan potensi untuk mempengaruhi rawatan cukai entiti perniagaan tertentu mereka, termasuk LLC.