Potongan Kos Permulaan
Anda boleh memotong sehingga $ 5,000 dalam permulaan dan $ 5,000 dalam kos organisasi untuk tahun pertama perniagaan. Potongan ini dikenakan ke atas perbelanjaan yang dibayar atau ditanggung selepas Oktober.
22, 2004. Peraturan ini berbeza untuk perbelanjaan sebelum tarikh tersebut atau jika kos anda melebihi $ 50,000. Perbelanjaan yang tidak ditolak boleh dilunaskan dalam tempoh 180 bulan, yang bermula apabila anda membuka perniagaan anda. Anda boleh menghapuskan atau melunaskan penyelidikan pasaran , pengiklanan, latihan pekerja, perjalanan berkaitan perniagaan, menasihat undang-undang dan kos lain.
Potongan pendidikan
IRS mempunyai garis panduan yang ketat untuk mengurangkan perbelanjaan pendidikan, jadi pastikan anda membaca Penerbitan 970, "Potongan Perniagaan untuk Pendidikan Berkaitan Kerja" dengan teliti. Secara amnya, majikan boleh memotong perbelanjaan pendidikan pekerja jika kursus mengekalkan atau meningkatkan kemahiran yang berkaitan dengan pekerjaan, atau jika pekerja memerlukan pendidikan untuk meneruskan pekerjaan mereka sekarang. Jika anda bekerja sendiri, anda juga boleh menghapuskan beberapa perbelanjaan pendidikan. Pengangkutan ke dan dari kelas boleh ditolak. Walau bagaimanapun, anda tidak dapat menghapuskan perbelanjaan pendidikan yang melatih anda dalam bidang yang baru.
Potongan Kenderaan
Potongan automatik jelas digariskan di bawah peraturan IRS dan cenderung menjadi antara item yang lebih diteliti, jadi penyimpanan rekod yang teliti adalah kritikal. Anda boleh memotong perbelanjaan kenderaan sama ada dengan batu (untuk tahun cukai 2006, IRS membenarkan potongan 44.5 sen setiap batu didorong untuk tujuan perniagaan ) atau untuk perbelanjaan sebenar seperti petrol dan penyelenggaraan.
Jika anda menggunakan kenderaan peribadi anda di tempat kerja, berhati-hati dengan rekod mengenai tempat anda pergi dan jenis perniagaan anda. Anda juga boleh melupuskan kenderaan yang baru dibeli (walaupun ia dibeli secara langsung) dalam satu potongan atau melalui susut nilai, yang membolehkan anda melupuskan sebahagian kos peralatan perniagaan selama beberapa tahun.
IRS menetapkan bahawa penggunaan auto peribadi tidak boleh dihapuskan sebagai perbelanjaan yang berkaitan dengan perniagaan, jadi pastikan anda mengikuti garis panduan dalam Penerbitan 463. Jika pekerja anda menggunakan kereta perniagaan untuk kegunaan peribadi, IRS mahu anda merekodkan nilai dalam bentuk atau upah W-2 mereka. Untuk kredit, berhati-hati untuk inisiatif IRS mesra alam: Anda boleh menerima sehingga $ 3,150 dari kerajaan jika anda telah membeli hibrid untuk perniagaan anda sejak 2005. Lihat Borang 8910 untuk maklumat lanjut.
Potongan Peralatan
Perniagaan kecil boleh mengambil satu potongan sehingga $ 108,000 untuk peralatan yang dibeli pada tahun 2006. Potongan tersebut berada di bawah Seksyen 179 kod cukai dan dikurangkan jika pembelian peralatan melebihi $ 430,000. Potongan pada tahun-tahun sebelumnya hanyalah kira-kira $ 25,000; pada tahun 2007, ia akan meningkat kepada $ 112,000. Walau bagaimanapun, pada masa ini, pemotongan yang lebih tinggi hanya baik sepanjang tahun 2009.
Peralatan tidak perlu baru, selagi ia baru dibeli dan akan digunakan sekurang-kurangnya separuh masa untuk perniagaan anda. Peralatan termasuk komputer, mesin, perabot, kereta dan pelbagai keperluan lain. Peralatan bergerak biasanya dikira; harta tidak. Anda perlu mengisi Borang 4562 untuk mengambil potongan tersebut. Perniagaan yang memilih untuk tidak mengambil potongan segera boleh menghapuskan pembelian peralatan mereka selama beberapa tahun melalui susut nilai.
Potongan hiburan
IRS tidak keberatan perniagaan percampuran anda dengan keseronokan - dalam alasan. Anda boleh memotong hingga 50 peratus daripada perbelanjaan hiburan untuk mesyuarat perniagaan yang tidak dibayar. Hiburan mesti berada dalam "tetapan perniagaan yang jelas" (seperti di persidangan) atau harus segera mendahului atau mengikuti mesyuarat perniagaan.
Jika anda bekerja sendiri, had potongan 50 peratus tidak dikenakan.
Potongan Perjalanan
Perbelanjaan perjalanan yang belum dibayar adalah cukai yang boleh ditolak. IRS mengesyorkan menyimpan log perbelanjaan dan resit anda. Pengangkutan, (seperti tiket penerbangan) penginapan dan bahkan pembersihan kering boleh ditolak, dan separuh daripada apa-apa makanan perniagaan. Anda juga boleh mengurangkan perbelanjaan untuk rakan perniagaan yang bepergian dengan anda. Anda tidak dapat menghapuskan perbelanjaan untuk ahli keluarga atau rakan jika mereka menemani anda, kecuali mereka pekerja dan terlibat secara profesional dalam perjalanan perniagaan, tetapi adalah baik untuk memotong sebahagian daripada perjalanan jika perniagaan anda.
Potongan Perisian
Perisian biasanya mesti dihapuskan selama tiga tahun kerana ia akan menyampaikan perniagaan anda selama lebih dari satu tahun. Seksyen 179, bagaimanapun, membolehkan perniagaan kecil untuk memotong sepenuhnya perisian luar tahun yang dibeli, selagi ia digunakan pada tahun yang sama.
Potongan amal
Perkongsian, syarikat-syarikat S dan syarikat-syarikat liabiliti terhad semua memerlukan ahli-ahli mereka memfailkan cukai syarikat atas bentuk peribadi mereka, termasuk sumbangan amal . Derma "diluluskan" oleh ahli, seperti pendapatan organisasi. C korporat berhak mendapat potongan korporat.
Individu boleh memotong antara 30 peratus dan 50 peratus daripada pendapatan kasar mereka yang diselaraskan untuk melayakkan 501 (c) (3) badan amal dan yayasan. Korporat boleh memotong sehingga 10 peratus daripada pendapatan kena cukai mereka, menurut Perikatan Pemberian Bijaksana Biro Better Business. Sekiranya anda ingin menyumbangkan $ 250 atau lebih dan menerima potongan, anda mesti mempunyai surat dari organisasi yang mengesahkan derma anda.
Jika perniagaan anda membuat derma bukan tunai, seperti memberikan kereta atau komputer, perhatikan berapa banyak yang anda boleh dedahkan. Potongan tersebut akan berkurang jika anda telah menerima rehat cukai untuk harta yang didermakan atau jika ia telah kehilangan nilai yang signifikan. Semak kedua-dua Penerbitan 551 dan potongan Seksyen 179.
Potongan pengiklanan
Pengiklanan dan promosi yang berkaitan langsung dengan perniagaan anda akan ditolak sebagai perbelanjaan pelbagai . Lihat Penerbitan 535 untuk menghapuskan iklan dan kos lain.
Potongan Hukum dan Profesional Potongan
Yuran akauntan dan peguam boleh ditolak sebagai perbelanjaan perniagaan , tetapi anda tidak boleh menolak yuran profesional untuk membeli aset perniagaan seperti peralatan. Caj tersebut dimasukkan sebagai kos pembelian. Pemilik tunggal boleh melupuskan yuran daripada profesional cukai pada Jadual C atau Jadual C-EZ . Bagi pemilik tunggal, apa-apa perbelanjaan tambahan boleh ditolak di Jadual A pada 1040 anda.
Semak dengan seorang profesional cukai untuk panduan lebih lanjut mengenai mentafsir pilihan IRS ini.
Tiare Rath adalah seorang wartawan bebas dan bekas kolumnis kewangan peribadi untuk MarketWatch.com.