Pembayaran kepada Pekerja dalam Borang W-2 dan Faedah Persaraan
Apa Upah Tertakluk kepada Penahanan?
IRS mengatakan bahawa cukai FICA ini perlu dibayar atas upah yang dibayar untuk "perkhidmatan yang dilakukan sebagai pekerja di Amerika Syarikat, tidak kira kewarganegaraan atau kediaman sama ada pekerja atau majikan." Dalam erti kata lain, sesiapa yang bekerja sebagai pekerja di Amerika Syarikat mesti mempunyai jaminan Sosial dan Medicare yang dipegang dari gaji.
Pada masa pekerja dibayar, cukai FICA dikira atas gaji kasar individu itu. Begini cara ini berfungsi:
- Bayar kasar pekerja dikira untuk tempoh bayar, bergantung kepada sama ada pekerja dibayar atau setiap jam.
- Amaun gaji kasar digunakan untuk mengira pemotongan cukai pendapatan persekutuan dan negara, berdasarkan borang W-4 pekerja.
- Jumlah gaji kasar juga digunakan untuk mengira pemotongan cukai FICA.
Jumlah pemotongan cukai FICA ialah 15.3% daripada gaji kasar pekerja; pekerja dan majikan masing-masing menyumbang separuh. Oleh itu, jumlah pegangan FICA untuk pekerja ialah 7.65% daripada pendapatan kasar (6.2% untuk Jaminan Sosial dan 1.45% untuk Medicare).
Upah Jaminan Sosial digunakan oleh Pentadbiran Keselamatan Sosial untuk menentukan pengiraan manfaat Keamanan Sosial semasa persaraan, jadi pentingnya upah ini dihitung dengan benar.
Pembayaran kepada Pekerja Yang Dikecualikan daripada Cukai FICA
Ini adalah senarai beberapa jenis pembayaran yang paling biasa kepada pekerja yang dikecualikan daripada dimasukkan ke dalam upah tertakluk kepada cukai FICA .
Ini termasuk gaji dan upah keselamatan Sosial untuk tujuan Medicare. Untuk senarai lengkap, lihat Terbitan IRS 15.
- Sesetengah upah pekerja kurang upaya dibayar selepas tahun pekerja berhak mendapat insurans kecacatan
- Perbelanjaan perjalanan perniagaan pekerja dibayar balik untuk jumlah yang tidak melebihi kadar kerajaan tertentu untuk setiap diemes atau jarak tempuh standard
- Pekerja keluarga di bawah umur 18 (umur 21 tahun untuk kerja rumah)
- Beberapa faedah pinggir "berlebihan" dikecualikan daripada pengiraan. Faedah pinggiran boleh dikenakan cukai "dengan lebihan nilai pasaran yang adil manfaat atas jumlah amaun yang dibayar oleh pekerja itu dan apa-apa amaun yang tidak dapat dikecualikan oleh undang-undang."
- Insurans pekerja
- Pembayaran kepada rakan kongsi perkongsian
- Sumbangan majikan kepada pelan persaraan yang berkelayakan
- Pembayaran kepada bukan pekerja statutori (seperti ejen harta tanah dan penjual langsung yang berkelayakan)
- Tips di bawah $ 20 sebulan
- Bayaran pampasan pekerja
Beberapa bayaran lain kepada pekerja dalam industri khusus dikecualikan. Baca IRS Publication 15, bab 15 untuk maklumat lanjut.
Maksimum Upah Jaminan Sosial Tahunan
Amaun yang dibayar kepada pekerja melebihi maksimum Jaminan Sosial juga tidak termasuk dalam upah Jaminan Sosial untuk tujuan mengira manfaat Jaminan Sosial semasa persaraan. Perubahan maksimum setiap tahun. Tiada faedah Medicare maksimum.
Pembayaran kepada Pekerja Yang Perlu Dimasukkan dalam Upah Jaminan Sosial
Di samping upah dan gaji yang dibayar, beberapa bayaran lain kepada pekerja mesti dimasukkan dalam upah Jaminan Sosial. Lihat keseluruhan senarai dalam arahan umum untuk Borang W-2.
Upah Tidak Tertakluk kepada Pegangan Cukai Pendapatan Persekutuan
Senarai pembayaran kepada pekerja yang tidak termasuk dalam cukai FICA mungkin berbeza daripada pembayaran yang tidak termasuk dalam pengiraan cukai pendapatan.
Sebagai contoh, jumlah yang majikan menyumbang kepada pelan persaraan yang ditangguhkan cukai seperti 401 (k) atau 403 (b) rancangan untuk pekerja tidak termasuk dalam pengiraan untuk cukai pendapatan persekutuan.
Dalam kes ini, mungkin upah Jaminan Sosial lebih tinggi daripada gaji tertakluk kepada cukai pendapatan.
Upah Dilaporkan pada Borang W-2
Semua jenis upah yang berbeza dilaporkan pada borang W-2 yang anda berikan kepada pekerja pada bulan Januari setiap tahun, supaya mereka boleh melakukan cukai pendapatan mereka.
Melihat borang W-2:
Kotak 1, Upah, petua, pampasan lain: Ini adalah amaun yang dikenakan cukai kepada pekerja untuk tujuan cukai pendapatan persekutuan. Ini jumlah yang dimasukkan ke atas borang cukai pendapatan pekerja.
Kotak 3, Upah Jaminan Sosial: Ini adalah jumlah yang digunakan oleh Administrasi Keselamatan Sosial untuk menghitung manfaat Jaminan Sosial.
Petua dimasukkan dalam upah Jaminan Sosial tetapi dikira secara berasingan dan dimasukkan ke dalam Kotak 7 dan 8.
Lihat lebih lanjut mengenai gaji Keselamatan Sosial dan Borang W-2 dalam arahan untuk Borang W-2, dari IRS.
Adakah ini Upah Jaminan Sosial Mempengaruhi Cukai Sendiri Pekerjaan?
Individu yang bekerja sendiri mesti membayar cukai Sosial dan Medicare, tetapi dengan cara yang berbeza dari pekerja dan majikan mereka. Cukai ini, yang dipanggil cukai pekerjaan sendiri , adalah berdasarkan pendapatan perniagaan sahaja. Jenis pendapatan yang dikecualikan daripada upah Jaminan Sosial tidak berkaitan dengan cukai pekerjaan sendiri.
Jenis pembayaran yang dimasukkan dan dikecualikan daripada upah Jaminan Sosial adalah rumit. Terdapat banyak kelayakan dalam peraturan IRS. Perbincangan ini adalah untuk tujuan umum sahaja dan tidak boleh dipercayai sebagai nasihat cukai. Semak dengan profesional cukai anda sebelum anda cuba menghitung upah Jaminan Sosial.